| 问题 | 哪些福利费不用交个税 |
| 释义 | 根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定：下列各项个人所得，免纳个人所得税：按照国家统一规定发给的补贴、津贴;福利费、抚恤金、救济金等。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十三条规定：税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴，指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。第十四条规定：税法第四条第四项所说的福利费，指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所说的救济金，指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。二、不用交个税的福利费大致有三类：一、发给个别人的临时性生活困难补助;二、民政部门支付给个人的生活困难补助费;三、集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个税，比如节日员工聚餐。 职工福利要交个税么 一、可以免征个人所得税的福利费项目。《《中华人民共和国个人所得税法》》规定，凡符合该法第四条第四项规定的福利费，免征个人所得税。《《中华人民共和国个人所得税法》实施条例》第十四条进一步解释道：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。国税发(1998)155号文解释说，生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。如，按规定从企业福利费中支付给职工的困难补助、救济金、医疗补贴、职工疗养费、工伤补偿费、丧葬费、抚恤金、独生子女费、职工异地安家费等，均可免征个人所得税。二、不可以免征个人所得税的福利费项目。《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号文)规定下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的“工资、薪金”所得计征个人所得税：(一)从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；(二)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；(三)单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。 劳动者的哪些收入所得不用交个税 一、按照国家统一规定发给的补贴、津贴按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。二、离退休人员工资包括按照国家统一规定发放给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。三、延长离退休年龄的高级专家从单位取得的工资、补贴等高级专家指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者和中国科学院、中国工程院院士。1、对高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国际有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个税;2、除上述收入外，高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收入，要交个税。四、个人福利费不属于免税的个人福利费：1、超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;2、从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助;3、单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。五、独生子女补贴、托儿补助费超过规定标准发放的部分应并入工资薪金所得，缴纳个税。六、差旅费津贴差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，也不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征个税。七、误餐补助指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工资，不能再工作单位或者返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。注意，一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得，并征个税。八、个人因公务用车和通讯制度改革二取得的公务用车、通讯补贴收入这部分的收入扣除一定标准的公务费用后，按工资、薪金所得项目计算的扣除个税。九、上市公司股息红利1、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利暂免征收个人所得税;2、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上1年以下的(含1年)，其股息红利所得全额计入暂减50%，剩余的50%适用20%的税率计征个税。十、五险一金1、企业在规定的比例内实际交付的，免征个税，个人在规定的比例内实际交付的，允许在个人应纳税所得额中扣除。2、单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内实际缴存的公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。3、女职工按法律规定取得的生育津贴或其他属于生育保险性质的津贴、补贴免征个税。十一、军人的转业费、复员费1、免征项目或不属于个人所得的补贴、津贴包括政府特殊津贴，福利补助，夫妻分居补助，随军家属无工作生活困难补助，独生子女保健费，子女保教补助费，机关在职军以上干部公勤费，军粮差价补贴。2、暂不征税补贴、津贴包括军人职业津贴，军队设立的艰苦地区补助，专业性补助，基层军官岗位津贴，伙食补助。十二、残疾、孤老人员和烈属的工资薪金所得十三、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴十四、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入条件：其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个税;超过部分可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。十五、从破产企业取得的安置房收入十六、低价出售本单位职工的住房十七、企业年金、职业年金1、在年金缴费环节，单位按规定为职工支付的年金缴费，在计入个人账户时个人暂不缴纳个税;2、个人按规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%时，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除;3、在年金基金投资环境，收益分配计入个人账户时，暂不征收个人所得税;4、在年金领取环节，计征个税。十八、个人捐赠注意：捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以扣除。十九、特殊党费党员个人通过党组织交纳的抗震救灾“特殊党费”，允许在个人所得税税前扣除。二十、远洋运输船员工资薪金所得远洋运输船员每月的工资、薪金收入在统一扣除5000元的基础上，准予再扣除1300元，即总扣除费用为4800元。二十一、附加减除费用指对纳税人取得的工资、薪金所得，每月在减除费用5000元的基础上，再减除1300元。范围限制在：1、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员;2、应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家;3、在中国境内有住所二在中国境外任职或受雇取得工资、薪金所得的个人;4、其他。 加班费要交个税吗 加班费需要连同工资一起计个人所得税。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其他所得。 企业如何交个税 工资个税的计算公式为：应纳税额＝（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数） 适用税率－速算扣除数个税免征额是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税＝全月应纳税所得额＊税率－速算扣除数实发工资＝应发工资－四金－缴税。全月应纳税所得额＝（应发工资－四金）－5000扣除标准：个税按5000元／月的起征标准算 供暖费补贴要交个税吗 根据《个人所得税法》第四条的规定， 下列各项个人所得，免征个人所得税：(一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;(二)国债和国家发行的金融债券利息;(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;(四)福利费、抚恤金、救济金;(五)保险赔款;(六)军人的转业费、复员费、退役金;(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;(八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;(九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;(十)国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。对于取暖费是否属于上述免纳个人所得税的补贴，国家税务总局没有统一的规定，在实务操作中各地根据当地实际情况制定了适合本地的规定，一般采取按当地政府规定的标准取得的取暖补贴或报销的取暖费在一定额度内免征个人所得税，超过规定标准部分，并入当月工资所得，计算征收个人所得税。 该内容由 刘文海律师 和 律说律答 共创回答 |
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