| 问题 | 高档化妆品消费税税率 |
| 释义 | 高档化妆品消费税的税率为15%。一、定义：消费税，是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。二、化妆品的征税范围：化妆品是日常生活中用于修饰美化人体表面的用品。化妆品品种较多，所用原料各异，按其类别划分，可分为美容和芳香两类。美容类有香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、蓝眼油、眼睫毛及成套化妆品等;芳香类有香水、香水精等。本税目的征收范围包括:香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛、成套化妆品等等。(一)香水、香水精是指以酒精和香精为主要原料混合配制而成的液体芳香类化妆品。(二)香粉是指用于粉饰面颊的化妆品。按其形态有粉状、块状和液状。高级香粉盒内附有的彩色丝绒粉扑，花色香粉粉盒内附有的小盒胭脂和胭脂扑，均应按“香粉”征税。(三)口红又称唇膏，是涂饰于嘴唇的化妆品。口红的颜色一般以红色为主，也有白色的(俗称口白)，还有一种变色口红，是用曙红酸等染料调制而成的。(四)指甲油又名“美指油”，是用于修饰保护指甲的一种有色或无色的油性液态化妆品。(五)胭脂是擦敷于面颊皮肤上的化妆品。有粉质块状胭脂、透明状胭脂膏及乳化状胭脂膏等。(六)眉笔是修饰眉毛用的化妆品。有铅笔式和推管式两种。(七)唇笔是修饰嘴唇用的化妆品。(八)蓝眼油是涂抹于眼窝周围和眼皮的化妆品。它是以油脂、蜡和颜料为主要原材料制成。色彩有蓝色、绿色、棕色等等，因蓝色使用最为普遍，故俗称“蓝眼油”。眼影膏、眼影霜、眼影粉应按照蓝眼油征税。(九)眼睫毛商品名称叫“眼毛膏”或“睫毛膏”，是用于修饰眼睫毛的化妆品。其产品形态有固体块状、乳化状。颜色以黑色及棕色为主。(十)成套化妆品是指由各种用途的化妆品配套盒装而成的系列产品。一般采用精制的金属或塑料盒包装，盒内常备有镜子、梳子等化妆工具，具有多功能性和使用方便的特点。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩、发胶和头发漂白剂等，不属于本税目征收范围。 如何核算卷烟消费税税率 根据《财政部、国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》（财税[2009]84号）规定，税务总局重新核定了生产环节纳税人各牌号规格卷烟消费税最低计税价格，具体核算方法如下： 一、调整烟产品生产环节消费税政策 （一）调整卷烟生产环节消费税计税价格 新的卷烟生产环节消费税最低计税价格由国家税务总局核定并下达。 （二）调整卷烟生产环节（含进口）消费税的从价税税率。 1.甲类卷烟，即每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟，税率调整为56%. 2.乙类卷烟，即每标准条调拨价格在70元（不含增值税）以下的卷烟，税率调整为36%. 卷烟的从量定额税率不变，即0.003/支。 （三）调整雪茄烟生产环节（含进口）消费税的从价税税率。 将雪茄烟生产环节的税率调整为36%. 二、在卷烟批发环节加征一道从价税 （一）纳税义务人：在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人。 （二）征收范围：纳税人批发销售的所有牌号规格的卷烟。 （三）计税依据：纳税人批发卷烟的销售额（不含增值税）。 （四）纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。 （五）适用税率：5%. （六）纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税。 （七）纳税义务发生时间：纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 （八）纳税地点：卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税。 （九）卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。 化妆品备案人可以委托其他企业生产化妆品吗 可以，化妆品备案人可以自行生产化妆品，也可以委托其他企业生产化妆品。委托生产化妆品的，化妆品备案人应当委托取得相应化妆品生产许可的企业，并对受委托企业的生产活动进行监督，保证其按照法定要求进行生产。受托生产企业应当依照法律、法规、强制性国家标准、技术规范以及合同约定进行生产，对生产活动负责，并接受化妆品注册人、备案人的监督。风险提示：化妆品备案人、受托生产企业应当按照国务院药品监督管理部门制定的化妆品生产质量管理规范的要求组织生产化妆品，建立化妆品生产质量管理体系，建立并执行供应商遴选、原料验收、生产过程及质量控制、设备管理、产品检验及留样等管理制度。 化妆品注册人可以委托其他企业生产化妆品吗 可以，化妆品注册人可以自行生产化妆品，也可以委托其他企业生产化妆品。委托生产化妆品的，化妆品注册人应当委托取得相应化妆品生产许可的企业，并对受委托企业的生产活动进行监督，保证其按照法定要求进行生产。受托生产企业应当依照法律、法规、强制性国家标准、技术规范以及合同约定进行生产，对生产活动负责，并接受化妆品注册人、备案人的监督。风险提示：化妆品注册人、受托生产企业应当按照国务院药品监督管理部门制定的化妆品生产质量管理规范的要求组织生产化妆品，建立化妆品生产质量管理体系，建立并执行供应商遴选、原料验收、生产过程及质量控制、设备管理、产品检验及留样等管理制度。 化妆品新原料的安全检测期内可以使用该原料生产化妆品吗 安全检测期内可以使用该新原料生产化妆品，根据我国法律法规的相关的规定，安全监测的期限内，化妆品新原料注册人、备案人可以使用该化妆品新原料生产化妆品。已经取得注册、完成备案的化妆品新原料实行安全监测制度。安全监测的期限为3年，自首次使用化妆品新原料的化妆品取得注册或者完成备案之日起算。风险提示：化妆品注册人、备案人使用化妆品新原料生产化妆品的，相关化妆品申请注册、办理备案时应当通过信息服务平台经化妆品新原料注册人、备案人关联确认。化妆品新原料注册人、备案人应当建立化妆品新原料上市后的安全风险监测和评价体系，对化妆品新原料的安全性进行追踪研究，对化妆品新原料的使用和安全情况进行持续监测和评价。 注册化妆品公司主要有哪些流程 一般注册化妆品公司的流程1、核名： 到工商局去领取一张“企业(字号)名称预先核准申请表”，填写准备取的公司名称，由工商局上网(工商局内部网)检索是否有重名，如果没有重名，就可以使用这个名称，就会核发一张“企业(字号)名称预先核准通知书”。2、租房：去专门的写字楼租一间办公室。租房后要签订租房合同，并到房管局备案。3、编写“公司章程”：章程需要由所有股东签名。4、刻私章：(全体股东)去街上刻章的地方刻一个私章。5、到会计师事务所领取“银行询征函”：联系一家会计师事务所，领取一张“银行询征函”(必须是原件，会计师事务所盖鲜章)。6、注册公司：到工商局领取公司设立登记的各种表格，包括设立登记申请表、股东(发起人)名单、董事经理监理情况、法人代表登记表、指定代表或委托代理人登记表。填好后，连同核名通知、公司章程、房租合同、房产证复印件、一起交给工商局。大概15个工作日后可领取执照。7、凭营业执照，到公安局指定的刻章公司，去刻公章、财务章。后面步骤中，均需要用到公章或财务章。8、办理税务登记：领取执照后，30日内到当地税务局申请领取税务登记证。一般的公司都需要办理2种税务登记证，即国税和地税。办理税务登记证时，一般必须有一个会计，因为税务局要求提交的资料其中有一项是会计资格证和身份证。当然，可以请一个代理记账公司代理会计账务。9、去银行开基本户：凭营业执照、组织机构代码证、国税、地税正本原件，去银行开立基本账号。10、申请领购发票：如果公司是销售商品的，应该到国税去申请发票，如果是服务性质的公司，则到地税申领发票。 该内容由 李光伟律师 和 律说律答 共创回答 |
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