| 问题 | 企业所得税汇算清缴操作流程？ |
| 释义 | 1、首先电脑安装企业所得税汇算清缴客户端-双击安装程序-勾选我接受-填好公司名字-选择路径安装完成，双击桌面上的汇算清缴客户端快捷方式开始进入填报界面： 2、点击左上角的“新增修改”，填写纳税人基本信息后保存。 注意：纳税人代码和纳税人识别码是有区别的。纳税人识别码是税号;纳税人代码是在报税软件里面进行查询的。 查询方法：进入报税软件 ,点上面的“账户”，选“当前账户属性”，选“核定--登记”，在其下拉菜单里有纳税人基本信息，可以看到该公司的纳税人代码。 3、点击企业所得税年度申报表新建。税收征收方式一般是查账征收，不过具体根据公司的真是征收方式来填写，填写填表人名字。 申报类型：正常申报; 汇总纳税企业：如果企业没有总分机构，则填“否”，反之，填“是” 注册资本、所属行业、从业人数、资产总额按照企业的实际情况如实填写 下面几项大部分是选“否”，从事国家非限制和禁止行业一定选“是” 会计准则：小企业会计准则/企业会计准则/中国现行企业会计标准等 记账本位币：人民币(一般情况) 会计政策和估计是否发生变化：否 固定资产折旧方法：年限平均法 /工作量法/双倍余额递减法/年数总和法 存货的·计价方法：先进先出法/月末一次加权平均法/移动加权平均法/个别计价法 坏账损失核算方法：直接核销法/备抵法 所得税计税方法：应付税款法/纳税影响会计法/资产负债表债务法 大部分企业都是按照以上方式填写的，之后点击下一步，开始填报。 4、申报信息里包含两部分(以查账征收为例)：查账征收申报表和财务报表。财务报表填写比较简单，先来填财务报表。 a.资产负债表直接按XX年12月的报表填; b.利润表和现金流量表本年累计数按XX年12月报表的本年累计金额，上年金额按(XX-1)年12月报表的本年累计金额; c.接下来就是应交增值税明细表(适用于增值税一般纳税人)的填写： 然后填写“职工薪酬纳税调整明细表”，其中账载金额就是你做的账上的金额;税收金额就是可以税前扣除的金额;各类基本社会保障性缴款就是指“五险”。 “固定资产加速折旧、扣除明细表”这个表就如实填写就行了。“资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”是自动生成数据的。“纳税调整项目明细表”如果没有需要调整的就把账载金额和税收金额填一样的，但是如果你做了业务招待费或者广告费就一定要调增了。 “企业所得税弥补亏损表明细”表从下往上填;“减免所得税优惠明细表”减免税项目选择与企业相符的，大部分都符合小微企业。填完这几张表后再回看“企业所得税年度纳税申报表”把未填写的补上，这时可以看到调整后实际应纳税所得额，把你这一年总共交的所得税填到本年累计实际已预缴的所得税额。 企业所得税汇算清缴注意事项 小企业系统会自动减免所得税额，若调整后仍需要缴税，则可以看到“减免所得税优惠明细表”第一行中自动生成了减免额。“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表”第33行本年应补(退)所得税额正数则是应该补缴的税款，负数则是需要办理退税的。 法律依据： 《中华人民共和国企业所得税法》 第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 |
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