| 问题 | 税前工资的计算公式 |
| 释义 | 税前工资是个人因任职或受雇取得的各种收入的累加，税后工资是税前工资扣除社保、公积金和个人所得税后的实际到手工资。个人所得税的计算公式为税后收入=税前收入-(个人社保缴费+公积金缴费)-个人所得税。个人所得税根据应纳税所得扣除标准、适用税率和速算扣除数计算。以A员工6000元税前工资为例，扣除个人缴费和个人所得税后，税后收入为4630.05元。 法律分析 1.什么是税前工资 按照个人所得税法的定义，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。从纳税意义上的税前工资，即是指每月各种收入的累加(工薪所得)。 2.什么是税后工资 税后工资是税前工资扣减社保个人缴纳部分、公积金个人缴纳部分以及个人所得税后的实际到手工资。 对于大多数人的工资范围来说，社保个人缴纳部分占税前工资的11%(养老保险8%、医疗保险2%、失业保险1%)，住房公积金缴纳比例(个人与单位相同)则根据所在地区不同，从5%-12%不等，有些单位可能还会有补充公积金。社保的单位缴纳部分约占税前工资的30%左右。社保及公积金个人缴纳部分是税前列支(扣除的)的。 3.税后工资的计算公式(个人所得税的计算方法) 税后收入=税前收入-(个人社保缴费+公积金缴费)-个人所得税 其中： 个人所得税=(应纳税所得-扣除标准)*适用税率-速算扣除数 应纳税所得=税前收入-(个人社保缴费+公积金缴费) 扣除标准(或称为“起征点”)为中国公民5000元，而对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，确定附加减除费用1300元(之前为2800元)。 适用税率及速算扣除数参见《最新个税税率表及速算扣除数》所列。 以A员工6000元税前工资为例(假设其在北京工作，公积金缴纳比例为12%，且缴费基数也为6000元)，通过个税计算器计算的结果为： 养老保险8%：480.00 医疗保险2%：120.00(+3元大病统筹) 失业保险0.2%：12.00 公积金12%：720.00 个人缴费合计：1335.00 应纳税额总计：1165.00 缴纳个税：34.95 税后收入：4630.05 结语 税前工资是个人因任职或受雇而获得的各种收入的累加，包括工资、薪金、奖金等。税后工资是税前工资扣除个人社保缴费、公积金缴费和个人所得税后的实际到手工资。个人所得税的计算公式为税前收入减去个人社保缴费和公积金缴费后的应纳税所得，再根据适用税率和速算扣除数计算个人所得税。以A员工6000元税前工资为例，经过计算后，税后收入为4630.05元。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章 税 收 优 惠 第三十条 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除： （一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用； （二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第七章 征收管理 第一百二十五条 企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第一百零二条 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。 |
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