| 问题 | 个体工商户参保和企业参保退休年龄一样吗 |
| 释义 | 一般来说：企业缴纳社保15年和个人缴纳社保15年，退休后的养老金还是有一定差距的。 除非缴费年限、缴费基数、退休时间地点等所有因素都一致，退休后的养老金才有可能一致，但是发生这种事件的概率的可能性微乎其微。 大家可能会陷入一个误区——认为实际缴费年限相同，退休后的养老金就一定相同。 这种想法是错误的。 因为影响养老金的因素不止缴费年限一个，对于企业参保和个人参保来说，它们属于两种不同的缴费方式。 造成差异的主要因素有3个： 一是缴费基数；二是退休年龄；三是退休前上一年度全口径（或在岗）平均工资。一、企业缴纳社保和个人缴纳社保，缴费方式有哪些差异？1、企业缴纳的社保属于城镇职工社保 企业承担统筹部分费用（养老保险比例16％），个人承担个人部分费用（养老保险缴费比例为8％），由企业代扣代缴。 2、个人缴纳的社保分为两种，一是城镇职工社保；二是城乡居民社保。 个人可以选择按照灵活就业人员方式缴纳城镇职工社保，养老保险缴费比例20％（12％计入统筹账户，8％计入个人账户），按月缴费；也可以选择缴纳城乡居民社保，按年缴费，缴费成本相对较低。 提醒： ■如果个人选择按照灵活就业人员方式缴纳社保，那么与企业参保缴纳的同属城镇职工社保。但是，缴费成本要高于企业参保。 ■如果个人选择参加城乡居民社保，那么与企业参保属于不同的社保缴费方式。 ■但是，缴费成本要低于企业参保，相对来说，退休后的养老金也要低于企业参保人员。 二、企业缴纳和个人缴纳社保，退休后的养老金差距有哪些？1、企业参保和个人参保缴纳的同为城镇职工社保假设：有A、B、C、D四名职工，A职工属于企业参保，B、C、D职工属于个人参保（按灵活就业人员参保）。 四者缴费年限均为15年，15年的加权年均全口径平均工资为5000元 ■A职工年均应付工资为5000元 ■B职工选择按照年均缴费基数100％（5000元）档位缴纳社保 ■C和D职工选择按照年均缴费基数60％（3000元）档位缴纳社保 ■A、B、C职工50岁退休，D职工55岁退休，三者均在2020年满法定退休年龄，退休前上年度全口径平均工资为10000元。 A、B、C、D四名职工退休后的养老金为多少？ ※指标解释 （1）基本养老金＝基础养老金＋个人账户养老金＋过渡性养老金（本案例中忽略过渡性养老金、个人账户利息、通货膨胀等因素）；（2）企业参保个人账户累计储存额＝缴费基数＊8％＊12＊缴费年限；（3）个人缴费成本＝缴费基数＊选档比例＊20％＊12＊缴费年限；（4）企业参保回本时间＝个人账户累计储存额／基本养老金／12；（5）个人参保回本时间＝个人缴费成本／基本养老金／12；（6）50岁退休，个人账户养老金计发月数195个月；55岁退休，个人账户养老金计发月数为170个月。※测算分析 （1）A职工 养老金：1500＋369＝1869元／月； 基本养老金：10000＊（1＋1）／2＊15＊1％＝1500元／月； 个人账户养老金：5000＊8％＊100％＊12＊15／195＝369元／月； 个人缴费成本：5000＊8％＊12＊15＝72000元； 回本时间：72000／1869／12＝3．2年。 （2）B职工 养老金：1500＋369＝1869元／月； 基本养老金：10000＊（1＋1）／2＊15＊1％＝1500元／月； 个人账户养老金：5000＊8％＊100％＊12＊15／195＝369元／月； 个人缴费成本：5000＊20％＊100＊12＊15＝180000元； 回本时间：180000／1869／12＝8年。 （3）C职工 养老金：1200＋222＝1422元／月； 基本养老金：10000＊（1＋0．6）／2＊15＊1％＝1200元／月； 个人账户养老金：5000＊8％＊60％＊12＊15／195＝222元／月； 个人缴费成本：5000＊20％＊60％＊12＊15＝108000元； 回本时间：108000／1422／12＝6年。 （4）D职工 养老金：1200＋254＝1454元／月； 基本养老金：10000＊（1＋0．6）／2＊15＊1％＝1200元／月； 个人账户养老金：5000＊8％＊60％＊12＊15／170＝254元／月； 个人缴费成本：5000＊20％＊60％＊12＊15＝108000元； 回本时间：108000／1454／12＝6年。 通过对A、B、C、D四名职工退休养老金的对比分析可知： （1）A职工与B职工比较： 退休年龄相同，缴费年限相同，缴费基数相同，个人账户累计储存额等因素也相同，养老金均为1869元／月。但是，A职工回本时间3．2年，B职工回本时间为8年。 相对来说，B职工比A职工的缴费成本高了10．8万元（多承担了12％的养老统筹费用）。 （2）A职工与C职工比较： 退休年龄相同，缴费年限相同，缴费基数不同，个人账户累计储存额不同。 A职工比C职工每月养老金多447元。 A职工回本时间3．2年，C职工回本时间为6年。相对来说，A职工比C职工缴费成本少了3．6万元（多承担了12％的养老统筹费用）。 （3）A职工与D职工比较： 退休年龄不相同，缴费年限相同，缴费基数不同，个人账户累计储存额不同，A职工比D职工每月养老金多415元。 A职工回本时间3．2年，D职工回本时间为6年。 相对来说，A职工比D职工缴费成本少了3．6万元（多承担了12％的养老统筹费用）。而且，A职工比D职工早退休5年，多领5年养老金（共计11．21万元）。 （4）B职工和C职工相比： 退休年龄相同，缴费年限相同，缴费基数不同，个人账户累计储存额不同。B职工比C职工每月多447元，但是回本时间少了2年，缴费成本多了7．2万元。 （5）C职工和D职工相比： 退休年龄不同，缴费年限相同，缴费基数相同，个人账户累计储存额相同。C职工比D职工早退5年，多领8．5万元的养老金。 2、企业参保为城镇职工社保，个人参保为城乡居民社保，差距有多大？（1）差距有多大： 根据2020年统计数据显示：城乡居民月均养老金约为152元，城镇职工月均养老金约为3100元，二者相差20倍。 （2）产生差距的原因： 城乡居民养老保险按年缴费，最低100元／年，最高如北京9000元／年；额外还有政府的补贴，平均约100元／年；基础养老金方面，最低80元，最高如上海1100元。 整体来说，城乡居民社保缴费成本低；按照多缴多得的原则，相同缴费年限，一定要比城镇职工养老金低。 当缴费方式、缴费年限、缴费基数、个人账户累计储存额、退休年龄、退休城市、退休前上年度全口径平均工资相同时； 企业参保和个人参保退休后的每月的养老金是一致的。 企业参保和个人参保的主要差别： 社保缴费比例不同，企业参保的员工，只需要缴纳个人部分即可；个人参保需要承担统筹和个人的全部费用，缴费成本高。另外，企业缴纳的是五险一金；个人主要缴纳的是养老保险和医疗保险，企业参保人享受的保险范围更高。 |
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