| 问题 | 个税专项附加扣除政策赡养老人 |
| 释义 | 纳税人赡养年满60岁(含)以上父母或者子女均已去世年满60岁的祖父母、外祖父母。独生子女按照每月2000元标准定额扣除；非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。 一、纳税人每月交多少钱的税 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除： (一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元; (二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：(一)纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除;(二)纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。 二、赡养费用抵扣个税 关于赡养费用抵扣个税的相关规定，新个税改革后，赡养老人的费用是可以进行专项附加扣除的，独生子女和非独生子女扣除的额度是不同的。 被赡养的父母必须要在60岁（含）以上，被赡养的老人需要是法定的赡养人，独生子女按照每个月2000元来进行附加专项扣除，一年扣除标准额度为24000元；非独生子女需要与兄弟姐们分摊2000元每个月，每个人一个月最高不能超过1000元，一年不能超过12000元，若是家中有子女三个，三个子女每个月专项扣除额度是不可以超过2000元的，一个子女的扣除不能超过1000元。 三、个税和工资表对不上违法吗 一、个税和工资表对不上是违法的。具体如下： 1、个税申报不能和工资表的数据不一致是不可以的。一般情况，个人所得税是单位统一缴纳的，也就是单位统一从员工工资里扣除个人所得税，到税务部门统一缴纳的； 2、如果出现不一致的情况，肯定是申报的数据或者工资表的数据有一方面出现了错误，企业需要找出错误的原因，然后更正错误的数据，使得身边的数据跟工资表的数据一致。 二、“个人所得税”工资和实发工资对不上？4种情形告知你真相！ 情形一：扣缴义务人申报出错。 一般工资薪金所得的扣缴义务人是员工任职受雇单位，除非是劳务派遣员工，劳务公司或人力资源公司进行工资发放和个税申报。如果扣缴义务人有意或无意的对员工工资申报错误，就会出现个税对应工资和实发工资不一致。 情形二：企业少报员工工资，以便员工少交个税。 这种情况下，个人所得税对应的工资就会低于员工实发工资，但是这样处理风险很大，因为现在针对员工工资薪金所得实行的是全员全额扣缴申报纳税，而且支付给员工的工资薪金是企业所得税前扣除的，两个税种一比对，很容易被追查。 情形三：补贴、津贴等的存在造成个税工资和实发工资本身就不同。 企业有时候会发放一些补贴、津贴等，这些有的是需要交税的，有的是不需要交税。 比较常见的不需要缴纳个税的情形： 1、员工收到因公在城区、郊区工作，不能会单位就餐，根据实际误餐顿数而领取的误餐费； 2、员工出差期间发生餐费，在标准内领取的差旅费补贴； 3、员工使用公司购买的手机，进行业务活动，通讯费由公司承担，发票也是直接开给公司；或某些地区规定的通讯补贴标准范围内的，不需要扣缴个税； 4、当地规定的交通补贴范围内的，不需要缴纳个税。 比较常见的需要交个税的情形： 1、超过当地标准通讯补贴，交通补贴等需要扣缴个税； 2、住房补贴，防暑降温补贴等补贴津贴是需要扣缴个税； 3、过年过节发放的实物、购物卡等需要扣缴个税； 4、组织员工免费外出旅游等发生的各种费用，需要扣缴个税。 所以，由于有可以不缴纳个税的工资薪金组成部分，也存在某些实物奖励需要缴纳个税，而并没有计入实发工资的情况，所以本质可能出现两者不一致。 情形四：个税申报延迟于实际工资归属期。 个税申报是在实际发放月份，并不是会计计提当月就要进行纳税申报。也就是说员工实际取得工资，才有纳税义务。比如企业是当月计提工资，下月发放并进行纳税申报，那么2月份申报个税工资以及实际发放给员工的工资实际是员工1月付出劳动所取得的。如果在对照两个工资数额的时候，拿工资单上注明的1月份的实际工资（实际是2月份取得）和1月份的个税工资进行对比，这就错了，因为1月份的个税工资实际对应的是上年12月份的实发工资；和工资单上1月份的实发工资对应的应该是2月份个税工资。站在全年来看，个税一年工资实际是上年12月份到本年11月份对应的工资单上的实发工资。 三、不交个人所得税的处罚标准如下： 1、税务机关依法发出追缴通知书后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金； 2、五年内因逃税受到刑事处罚，或税务机关给予二次以上行政处罚的，应当承担刑事责任： 3、纳税人逃避纳税额大，占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金，数额巨大，占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 四、个人所得税扣除标准如下： 1、子女教育一般按照每个子女每月1000元的标准进行定额扣除，父母可选择由其中一人作百分之一百扣除，也可以选择由双方各按百分之五十进行扣除； 2、属于继续教育学历的，按每月400元进行定额扣除；如果是职业资格教育的，在取得相关证书的当年，按3600元进行定额的扣除； 3、在实际发生房屋贷款利息的年度，按每月1000元标准进行定额扣除； 4、住房可按城市的不同，分别可按照1500元、1100元、800元三个标准进行定额扣除； 5、大病医疗个人负担如果累计超过15000元的部分，则由纳税人在办理年度清缴时，在80000元的限额内根据实际进行实扣； 6、年满60周岁父母，及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，如赡养人是独生子女的，可按每月2000元的标准进行定额扣除；如非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的额度，每人分摊的额度不可超过每月1000元。 综上所述，个税和工资表对不上是违法的。个税申报不能和工资表的数据不一致是不可以的，如果出现不一致的情况，肯定是申报的数据或者工资表的数据有一方面出现了错误，企业需要找出错误的原因，然后更正错误的数据，使得身边的数据跟工资表的数据一致。 【本文关联的相关法律依据】 《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第二十二条纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出，统一按照以下标准定额扣除：(一)纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；个税中赡养老人费用扣多少(二)纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。 |
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