| 问题 | 预缴的企业所得税可以扣除吗 |
| 释义 | 预缴的企业所得税可以在年度纳税申报时进行扣除。 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业在计算当期应纳税所得额时，可以从当期收入中扣除当期发生的合理、必要的支出，其中包括预缴的企业所得税。具体操作时，企业需要在年度纳税申报时，在应纳税所得额的计算中将预缴企业所得税的金额进行扣除，并在纳税申报表中进行填报。如果扣除的金额超过应纳所得税额，企业可以将多余部分退回或者结转到下一纳税年度。 企业在年度纳税申报时，需要提交相关的资料来证明预缴的企业所得税金额，以便进行扣除。具体需要提供的资料如下： 1、预缴企业所得税的缴纳凭证或者其他相关凭证，如税务机关出具的预缴企业所得税证明； 2、预缴企业所得税的计算表，包括计算预缴企业所得税的税率、应纳税所得额、预缴税款等相关信息； 3、企业所得税年度纳税申报表及附表，包括企业所得税汇算清缴申报表、企业所得税年度纳税申报表等。 综上所述，企业在提交资料时需要保证资料的真实、准确、完整，避免因资料不全或者不实而产生税务风险。同时，企业还需要按照相关规定和要求填报纳税申报表和附表，以确保申报的准确性和规范性。企业在申报预缴企业所得税时需要按照相关规定进行操作，以避免因操作不当而产生税务风险。 【法律依据】： 《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 第三十条规定 企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。 |
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