释义 |
预缴的企业所得税可以在年度纳税申报时进行扣除。 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,企业在计算当期应纳税所得额时,可以从当期收入中扣除当期发生的合理、必要的支出,其中包括预缴的企业所得税。具体操作时,企业需要在年度纳税申报时,在应纳税所得额的计算中将预缴企业所得税的金额进行扣除,并在纳税申报表中进行填报。如果扣除的金额超过应纳所得税额,企业可以将多余部分退回或者结转到下一纳税年度。 企业在年度纳税申报时,需要提交相关的资料来证明预缴的企业所得税金额,以便进行扣除。具体需要提供的资料如下: 1、预缴企业所得税的缴纳凭证或者其他相关凭证,如税务机关出具的预缴企业所得税证明; 2、预缴企业所得税的计算表,包括计算预缴企业所得税的税率、应纳税所得额、预缴税款等相关信息; 3、企业所得税年度纳税申报表及附表,包括企业所得税汇算清缴申报表、企业所得税年度纳税申报表等。 综上所述,企业在提交资料时需要保证资料的真实、准确、完整,避免因资料不全或者不实而产生税务风险。同时,企业还需要按照相关规定和要求填报纳税申报表和附表,以确保申报的准确性和规范性。企业在申报预缴企业所得税时需要按照相关规定进行操作,以避免因操作不当而产生税务风险。 【法律依据】: 《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。 第三十条规定 企业所得税法第八条所称费用,是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用,已经计入成本的有关费用除外。 |