| 问题 | 制定明确的反商业贿赂政策 |
| 释义 | 1、采购环节是企业实施内部控制管理防范商业贿赂的关键点，要防范采购环节商业贿赂首先要分析购货环节常见的弊端： (1)购货渠道不合理，增加了采购成本； (2)采购物资质量以次充好； (3)采购人员滥用职权接收客户贿赂，使采购费用和风险大大增加。公司对采购内部控制的关键要点设定要注意以下方面 (1)供应商的选择与价格确定环节。这一环节的管理控制重点是采购要设立询比价制度，实行报价比价管理对大宗、重要及特殊物资的采购应采取招标方式，以防止采购漏洞产生商业贿赂。 (2)合同签订与管理环节。这一环节主要通过规范合同范本，通过资质信用管理，建立供应商诚信档案体系，通过合同会签管理，规范采购业务流程防范商业贿赂 (3)物资验收入库环节。验收入库要符合不相容要求从而互相牵制。 (4)防止采购计划中的舞弊行为，通常有效的是采购计划中不能指定单一供应商或某些特定供应商而排除其他竞争者，保证了投标商家进行公平竞争，防止了采购部门滥用职权，保证了选定的中标者以最低成本和最优的质量提供采购材料。 (5)成立的价格管理部杜绝暗箱操作，采购选择权、定价权、数量决定权和资金支付权不能集中于一个部门，应该根据内部控制不相容职务分离的原则相分离，防止同一部门执行几个不相容职务，产生舞弊作假 (6)采用轮岗制度，使一个人的工作能自动地相互检查另一个人形成一套自我约束、相互制衡的岗位工作关系，避免商业贿赂的产生。 2、企业的管理层也是商业贿赂的高发人群。一个设计完美的内部控制系统常常因为集体舞弊或管理层的舞弊而失效。我们要考虑对管理层的贿赂行为进行重点控制，避免高管商业贿赂造成更大的风险，要抓住以下三个方面 (1)设计严格的内部控制制度，减少违规行为发生的机会。 (2)加强过程监督，提高违规行为发生概率。 (3)实施严厉的制裁措施，提高违规者违规的成本。 |
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