| 问题 | 有限合伙企业税收优惠政策有哪些 |
| 释义 | 个人独资企业和合伙企业征收所得税的优惠可以参考下列法律规定。 一、总体纳税大全中提到的公司员工是什么意思 企业所得税是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率27%、18%。如果企业利润（应纳税所得额）在三万以下，税率是18%，三至十万27%，十万以上33%。企业所得税有两种征收方式：核定征收和查帐征收；查帐征收是根据帐上的收入减去成本和费用，得出的利润数再乘以相应的33%、27%、18%的税率。核定征收是税务机关不考虑的成本费用，直接用收入乘以一个比率得出一个数就算是利润，再乘以相应的33%、27%、18%的税率；新办的软件开发公司可以申请免征一年的企业所得税；企业所得税在国税缴纳。 二、如何申报北京个人所得税 北京个人所得税申报方式 1、扣缴单位申报 (1)通过扣缴客户端网上办理纳税申报，这种方式申报较为方便快捷; (2)到办税服务厅办理纳税申报。 2、个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人取得的经营申报 (1)实行定期定额征收方式征收个人所得税的，仍按各地税务局此前规定的方式和渠道办理申报纳税。 (2)实行查账征收、非定期定额核定征收个人所得税的，具体的办理途径有三种： 一是通过各地电子税务局自然人办税服务平台(WEB端)办理纳税申报，可采用银联卡在线支付或个人三方协议等方式缴纳税款。纳税人办理纳税申报时，可先注册个人所得税APP，再通过扫描二维码或者用户名登录自然人办税服务平台(WEB端)办理申报缴税。 二是通过办税服务厅办理纳税申报，可采用个人三方协议或POS机刷卡等方式缴纳税款。 三是个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人可由被投资单位通过扣缴客户端代为办理申报，并通过个人三方协议或银行端查询等方式缴税。 3、除取得经营所得外，纳税人有其他应当办理自行申报的情形，可到当地办税服务厅办理纳税申报。 三、自然人独资企业交哪些税 自然人独资企业应当缴纳个人所得税；印花税、房产税以及增值税等税。根据我国《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》，个人独资企业和合伙企业应当适用5％－35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。 【本文关联的相关法律依据】 《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规》第六条凡实行查账征税办法的，生产经营所得比照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)》(国税发[1997]43号)的法规确定。但下列项目的扣除依照本办法的法规执行： (二)企业从业人员的工资支出按标准在税前扣除，具体标准由各省、自治区、直辖市地方税务局参照企业所得税计税工资标准确定。 (三)投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。 (四)企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。 (五)企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资总额的2％、14％、1.5％的标准内据实扣除。 (六)企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入2％的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转。 (七)企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费，在以下法规比例范围内，可据实扣除：全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5‰；全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。 (八)企业计提的各种准备金不得扣除。 |
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