| 问题 | 银行存款付款凭证可以登记现金日记账吗 |
| 释义 | 本文介绍了现金日记账和银行存款日记账的登记方法和注意事项。现金日记账是由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证逐日逐笔顺序登记，而银行存款日记账则是由会计根据记账凭证登记。在登记过程中，需要注意分工明确、凭证齐全、内容完整、登记及时、账款相符、数字真实、表达准确、书写工整、摘要清楚、便于查阅、不重记、不漏记、不错记、按期结账、不拖延积压、按规定方法更正错账等要求。 法律分析 每日根据业务登记现金日记账本，出纳根据记账凭证登记现金日记账，会计在交出纳收付款的同时在现金日记账本上登记。对于现金和银行存款之间以及各种银行存款之间相互划转业务的，一般只填制一张付款凭证。如从银行取出现金备用，根据该项经济业务的原始凭证，只填制一张银行存款付款凭证。记账时，根据该凭证同时记入“现金”和“银行存款”账户。这种方法不仅可以减少记账凭证的编制，而且可以避免重复记账。日记账是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。设置日记账的目的是为了将经济业务按时间顺序清晰地反映在账簿记录中。日记账可以用来核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或完成情况，其中，用来记录全部经济业务的日记账称为普通日记账;用来记录某一类型经济业务的日记账称为特种日记账。日记帐，应当根据办理完毕的收、付款凭证，随时按顺序逐笔登记，最少每天登记一次。现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。 登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账;不拖延积压，按规定方法更正错账等。 拓展延伸 现金日记账是公司财务报表中非常重要的一部分，用于记录公司的现金收支情况。根据《中华人民共和国会计法》的规定，公司应当建立现金日记账，并按照规定的格式和要求进行登记。 在现金日记账的登记过程中，需要注意以下几点：首先，所有发生的现金收支情况都应当记录在现金日记账中，包括现金收入、现金支出、现金结存等；其次，在记录现金收支时，应当注明日期、摘要和金额，以便于后续的核对和审查；另外，在现金日记账中，应当使用阿拉伯数字进行记录，以便于计算机处理和审计；最后，现金日记账应当保存至少两年，以备查阅和审计。 总之，现金日记账的登记是公司财务管理和审计的重要环节，对于确保公司财务报表的准确性和完整性具有至关重要的作用。 结语 以上这段话介绍了现金日记账的登记要求和注意事项。根据这些要求，可以保证现金日记账的准确性和及时性，避免重复记账和错账等问题。同时，日记账的设置也是为了将经济业务按时间顺序清晰地反映在账簿记录中，方便核算和监督。 法律依据 商业银行信用卡业务监督管理办法：第五章 收单业务管理 第七十二条 收单银行应当明确收单业务的牵头管理部门，承担协调处理特约商户资质审核、登记管理、机具管理、垫付资金管理、风险管理、应急处置等的职责。 中华人民共和国商业银行法（2015修正）：第三章 对存款人的保护 第二十九条 商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则。 对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划，但法律另有规定的除外。 商业银行信用卡业务监督管理办法：第八章 附 则 第一百一十二条 本办法由中国银监会负责解释。 |
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