| 问题 | 2023年税基筹划法有哪些具体操作方法 |
| 释义 | 法律分析：一、合理筹划公司的企业组织形式。设立子公司和分公司是一个企业经营规模扩大时使用的模式，我们来看看有啥不同：子公司：独立法人资格，需单独缴纳企业所得税；分公司：无独立法人资格，企业所得税和总公司合并计算。到底采用哪种模式是设立分公司或者子公司往往也需要从该机构盈亏、是否享受优惠税率等角度出发，综合分析企业需考虑哪种组织模式更有利于降低税负，从而通过合理选择组织模式实现正确的纳税筹划。二、采用税收优惠政策来节税。比如很多地方为了推动经济的发展，会通过税收返还等优惠政策吸引企业落后，可以采用注册地在当地，不用实地办公的方式，这样既可以享受当地税收优惠政策，又能解决异地上班的实际难题。另外，国家还会对一些地区（如霍尔果斯、喀什）或特殊行业实行减税或免税的优惠政策。所以，要实现利用税收优惠政策节约税款，自身条件首先要符合政策要求。这种符合税收政策的要求的过程可以说是企业纳税筹划过程。大财有道会一直指导企业既适用又能落地方案。 三、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划。费用列支是企业应纳税所得额的递减因素。所以，在税法允许的范围内，应尽可能取得符合业务真实背景的有效票据列支企业当期成本费用，减少应税基数，或合法递延纳税时间。允许据实全部扣除的费用可以全部得到补偿，如摊销成本、折旧方法等的列支。企业一定要从实际经营出发，进行合理、合法的纳税筹划，这样才能够使企业所得税纳税筹划实现预期目标和效果，进而提升企业经济效益。 法律依据：《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》 第三条 关于营业税问题，对营业税可以实行抵扣的情形进行了如下明确规定：(1)单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除。(2)单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中减除。 |
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