| 问题 | 出口企业需要缴税吗 |
| 释义 | 根据《出口货物退(免)税管理办法》的规定,已征或应征增值税、消费税的出口货物需要缴纳相应的税款,但有一些货物是不予退(免)税的,从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物也不属于退(免)税范围。企业在进行出口申报时需要仔细核对退(免)税条件,确保符合要求。但可以退免税的出口货物一般应具备以下四个条件:1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。2、必须是报关离境的货物。3、必须是在财务上作销售处理的 法律分析 根据《出口货物退(免)税管理办法》的规定,属于已征或应征增值税、消费税的出口货物,只要符合退(免)税的条件,企业就需要缴纳相应的税款。不过,国家规定有一些货物是不予退(免)税的,以及从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物也不属于退(免)税范围。因此,企业在进行出口申报时需要仔细核对退(免)税条件,确保符合要求。但可以退免税的出口货物一般应具备以下四个条件： 1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。 2、必须是报关离境的货物。 3、必须是在财务上作销售处理的货物。 4、必须是出口收汇并已核销的货物。 二、下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税但不退税。 1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物。 2、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不退税。 3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的，免税但不退税。 拓展延伸 根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》的规定，可以退(免)税的货物包括： 1. 出口货物：指海关依法监管放行的货物，且符合国家规定的退(免)税条件的货物。 2. 进口货物：指海关依法监管放行的货物，且符合国家规定的退(免)税条件的货物。 3. 过境货物：指海关依法监管放行的货物，且符合国家规定的退(免)税条件的货物。 4. 暂时进出境货物：指海关依法监管放行的货物，且符合国家规定的退(免)税条件的货物。 5. 外轮船载货物：指海关依法监管放行的外轮船载货物，且符合国家规定的退(免)税条件的货物。 6. 特殊监管货物：指海关依法监管放行的特殊监管货物，且符合国家规定的退(免)税条件的货物。 7. 海关总署规定的其他货物：指海关依法监管放行的其他货物，且符合国家规定的退(免)税条件的货物。 因此，以上七类货物可以享受退(免)税政策。 结语 根据《出口货物退(免)税管理办法》的规定,属于已征或应征增值税、消费税的出口货物,只要符合退(免)税的条件,企业就需要缴纳相应的税款。不过,国家规定有一些货物是不予退(免)税的,以及从小规模纳税人购进并持普通发票的部分货物也不属于退(免)税范围。因此,企业在进行出口申报时需要仔细核对退(免)税条件,确保符合要求。但可以退免税的出口货物一般应具备以下四个条件：1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。2、必须是报关离境的货物。3、必须是在财务上作销售处理的货物。4、必须是出口收汇并已核销的货物。二、下列企业出口的货物,除另有规定外,给予免税但不退税。1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物。2、外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口,免税但不退税。3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物(包括免税农产品)出口的,免税但不退税。 法律依据 中华人民共和国海关法（2021修正）：第五章 关税 第六十五条 进口环节海关代征税的征收管理，适用关税征收管理的规定。 中华人民共和国海关法（2021修正）：第五章 关税 第五十四条 进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。 中华人民共和国海关法（2021修正）：第五章 关税 第五十七条 特定地区、特定企业或者有特定用途的进出口货物，可以减征或者免征关税。特定减税或者免税的范围和办法由国务院规定。 依照前款规定减征或者免征关税进口的货物，只能用于特定地区、特定企业或者特定用途，未经海关核准并补缴关税，不得移作他用。 |
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