| 问题 | 非财务人员应掌握哪些财务预算管理知识 |
| 释义 | 本文介绍了企业财务预算的编制程序,包括最高领导提出总体目标、制定预算方案、监控和分析预算执行情况以及调整预算等环节。最基层的成本控制人员起草预算,各部门汇总预算,预算委员会审查和平衡预算,经行政长官批准后生效。企业应严格执行预算,完善管理规章制度,加强监控和调整。财务预算报告制度、预算调整计划以及财务预算审计等环节也都被提及。 法律分析 编制财务预算的程序一般包括以下几个步骤: 1. 最高领导依据企业的长远规划,选择成本-量-利分析等工具,提出企业在一定时期内的总体目标,并下达规划指标。 2. 制定与实施具体的预算方案,包括预算目标、预算内容、预算分配、预算控制和预算评估等环节。 3. 对预算执行情况进行监控和分析,及时调整预算方案,确保实现预期目标。 （2）最基层的成本控制人员自己起草预算，使预算更具可行性和现实性。（3）各部门汇总部门预算，初步协调部门预算，编制销售、生产、财务等业务预算。（4）预算委员会审查和平衡业务预算，并汇总公司的总预算。 （5）经行政长官批准，审议机构通过或否决经修订的预算案。 （6）主要预算指标应向董事会或上级主管单位报告，并讨论其代表性，批准或否决。 （7）批准的预算分配给所有部门执行。二是做好财务预算的执行程序企业应严格执行销售或业务、生产和成本的预算，努力实现利润目标。在日常管理中，企业要完善凭证记录，完善管理规章制度，严格执行月度生产经营计划和成本定额、费率标准，加强及时监控。对于预算执行中出现的异常情况，企业相关部门应及时找出原因并提出解决办法。企业应建立财务预算报告制度，要求预算执行单位定期报告财务预算执行情况。对财政预算执行中出现的新情况、新问题和偏差较大的重大项目，企业财务管理部门、财务预算委员会应当责成有关预算执行单位查明原因，提出改进经营管理的措施和建议。企业财务管理部门应当利用财务报表对财务预算的执行情况进行监督，及时向有关预算执行单位提供有关财务预算信息，促进企业完成财务预算目标。三是财务预算的调整预算执行单位应当逐级向企业财务预算委员会提交书面报告，说明财务预算执行的具体情况、客观因素的变化及其对财务预算执行的影响，并提出了财务预算指标的调整范围。 企业财务管理部门对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中力量编制企业年度财务预算调整计划，报财务预算委员会甚至董事会、经理层企业办公厅审议通过后下发实施。经母公司审核批准的财务预算调整方案，应当自发布实施之日起15日内报财政主管部门备案。企业财务管理部门和预算执行单位开展财务预算执行情况分析，应当充分收集财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息，采用比率分析、比较分析等方法，因子分析和平衡分析根据不同情况定性两个层次，充分反映了预算执行单位的现状、发展趋势和存在的潜力。企业财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用。保持财务预算管理的严肃性。预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者经理办公会报告财务预算执行情况，并根据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行单位进行考核。 拓展延伸 根据《中华人民共和国预算法》的规定，财务预算的程序和步骤包括以下几个方面： 1. 编制预算：各部门、各单位根据国家法律法规、上级机关和本组织的实际情况，制定本部门、本单位的财务预算方案，明确预算目标、预算内容、预算数额、预算执行期限等。 2. 审核预算：各级财政部门对各部门、各单位提交的预算方案进行审核，确保预算符合法律法规和政策规定，预算数额符合财力状况，预算执行期限符合实际需要。 3. 审批预算：各级政府审批部门对财政部门提交的预算方案进行审批，确保预算符合国家法律法规和政策规定，预算数额符合财力状况，预算执行期限符合实际需要。 4. 编制本级预算：各级政府根据国家法律法规和政策规定，编制本级政府的年度预算方案，明确本级政府的收入、支出、赤字、债务等预算内容，确定本级政府的预算执行期限。 5. 编制下级预算：县级以上各级政府根据国家法律法规和政策规定，编制下级政府的年度预算方案，明确下级政府的收入、支出、赤字、债务等预算内容，确定下级政府的预算执行期限。 6. 执行预算：各部门、各单位按照预算方案，认真履行职责，按照预算规定使用资金，确保预算执行的有效性。 7. 定期报告预算：各部门、各单位按照规定的期限，向财政部门报送预算执行情况报告，报告内容包括预算执行情况、预算执行中存在的问题和需要改进的内容等。 8. 修改预算：根据预算执行情况和需要，相关部门、单位可以对预算方案进行修改，并重新报送审批。 以上是财务预算的程序和步骤，任何单位和个人都应当严格执行，确保预算的实施和执行效果。 结语 财务预算的程序是企业严格执行销售或业务、生产和成本的预算,实现利润目标的重要环节。通过制定预算方案、监控执行情况、及时调整预算和报告预算执行情况等步骤,企业可以更好地管理财务预算,提高预算执行的效率和准确性。同时,企业也应当严格执行财务预算制度,定期报告财务预算执行情况,加强内部审计和预算调整等环节,确保财务预算管理的严肃性和实现预算目标的有效性。 法律依据 中华人民共和国证券投资基金法（2015修正）：第十二章 基金行业协会 第一百一十一条 基金行业协会履行下列职责： （一）教育和组织会员遵守有关证券投资的法律、行政法规，维护投资人合法权益； （二）依法维护会员的合法权益，反映会员的建议和要求； （三）制定和实施行业自律规则，监督、检查会员及其从业人员的执业行为，对违反自律规则和协会章程的，按照规定给予纪律处分； （四）制定行业执业标准和业务规范，组织基金从业人员的从业考试、资质管理和业务培训； （五）提供会员服务，组织行业交流，推动行业创新，开展行业宣传和投资人教育活动； （六）对会员之间、会员与客户之间发生的基金业务纠纷进行调解； （七）依法办理非公开募集基金的登记、备案； （八）协会章程规定的其他职责。 中华人民共和国刑法（2020修正）：第二编 分则 第三章 破坏社会主义市场经济秩序罪 第四节 破坏金融管理秩序罪 第一百七十四条 未经国家有关主管部门批准，擅自设立商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。 伪造、变造、转让商业银行、证券交易所、期货交易所、证券公司、期货经纪公司、保险公司或者其他金融机构的经营许可证或者批准文件的，依照前款的规定处罚。 单位犯前两款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照第一款的规定处罚。 中华人民共和国中国人民银行法（2003修正）：第四章 业务 第二十九条 中国人民银行不得对政府财政透支，不得直接认购、包销国债和其他政府债券。 |
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