| 问题 | 2021年广告销售增值税税率查询 |
| 释义 | 广告销售增值税税率及划分档次。广告公司营业税税率为5%，广告业一般纳税人税率为6%，小规模纳税人为3%。营改增后，年销售收入500万以下为小规模纳税人，增值税为3%，500万以上为一般纳税人，增值税为6%。广告制作费开具发票，一般纳税人税率为6%，小规模纳税人为3%，湖北地区以外的小规模纳税人执行征收率为1%。 法律分析 一、广告销售增值税税率是多少钱 根据法律的相关的规定，广告公司的营业税税率是5％。广告服务业属于应税服务范围。提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），广告业税率如属一般纳税人税率为6％。如果是小规模纳税人则为3％。 二、如何划分纳税的档次 根据《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》规定：一、经国务院批准，自2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。广告业税率营改增以后，分两种情况：年销售收入500万以下，小规模纳税人，增值税3％，城建税7％，教育费附加3％，地方教育费附加2％年销售收入500万以上，一般纳税人，增值税6％，城建税7％，教育费附加3％，地方教育费附加2％。 三、广告制作费是多少税率 如果是一般纳税人单位，广告制作费开具发票的增值税税率是6％；如果是小规模纳税人单位，广告制作费开具发票的增值税税率是3％；因为新冠疫情的影响，湖北地区以外的小规模纳税人执行的征收率是按1％。 拓展延伸 2021年广告销售增值税政策解读 根据2021年的相关法规和政策，广告销售行业的增值税税率发生了一些变化。根据最新的规定，广告销售的增值税税率将根据不同的情况进行分类。对于一般的广告销售，增值税税率为13%；而对于特定的广告销售，如电视广告、广播广告、互联网广告等，增值税税率为6%。这一政策的目的是为了促进广告行业的发展，降低广告成本，激发市场活力。 此外，根据政策规定，广告销售企业还可以享受增值税进项税额抵扣的优惠政策。通过合理的发票管理和税务筹划，广告销售企业可以最大限度地减少税负，提高经营效益。 总之，2021年的广告销售增值税政策对行业来说是一个积极的变化。企业应及时了解政策变化，合规经营，并积极利用相关优惠政策，以推动行业的健康发展。 结语 广告销售增值税政策的变化对行业带来积极影响。根据最新规定，广告销售的增值税税率根据不同情况分类，一般广告销售税率为13%，特定广告销售如电视、广播、互联网广告税率为6%。此外，广告销售企业还可享受增值税进项税额抵扣优惠。企业应及时了解政策变化，合规经营，并积极利用优惠政策，推动行业健康发展。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章 应 纳 税 额 第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补： （一）居民企业来源于中国境外的应税所得； （二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第五章 源泉扣缴 第一百零八条 企业所得税法第三十九条所称该纳税人在中国境内其他收入，是指该纳税人在中国境内取得的其他各种来源的收入。 税务机关在追缴该纳税人应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该纳税人。 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第二章 税务管理 第二节 帐簿、凭证管理 第二十条 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。 纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。 |
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