| 问题 | 非上市公司的投资收益是否免税？ |
| 释义 | 境内非上市公司投资收益属于免税所得，符合条件的居民企业之间的权益性投资收益。非居民企业在中国境内设立机构、场所从居民企业获得与其实际联系的投资收益。公司法规定了利润分配和公积金提取的规则，包括提取法定公积金、弥补亏损、分配利润等。股东会、股东大会或董事会违反规定分配利润的，股东必须退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。 法律分析 取得对境内非上市公司的投资收益，属于免税所得，这属于符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；法条根据：《中华人民共和国公司法》第一百六十六条公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。 拓展延伸 非上市公司投资收益的税务处理方式是什么？ 非上市公司投资收益的税务处理方式主要取决于国家相关税法和政策。一般情况下，非上市公司的投资收益需要按照企业所得税法律法规进行纳税。根据税法规定，非上市公司的投资收益通常需要计入企业的应税收入范围，并按照相应的税率进行纳税。然而，具体的税务处理方式可能因地区、行业和投资类型的不同而有所差异。为了确保合规纳税，非上市公司应及时了解并遵守相关税法规定，合理规划投资收益的税务处理，或者咨询专业税务机构以获取具体的建议和指导。 结语 非上市公司投资收益的税务处理方式需根据国家相关税法和政策而定。一般情况下，非上市公司的投资收益应按照企业所得税法律法规缴纳税款。具体处理方式可能因地区、行业和投资类型而异。为确保合规纳税，非上市公司应及时了解并遵守相关税法规定，合理规划投资收益的税务处理，或咨询专业税务机构以获取具体建议和指导。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第一章 总 则 第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。 个人独资企业、合伙企业不适用本法。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第七章 征 收 管 理 第五十二条 除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十七条 企业所得税法第四十五条所称控制，包括： (一)居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份； (二)居民企业，或者居民企业和中国居民持股比例没有达到第(一)项规定的标准，但在股份、资金、经营、购销等方面对该外国企业构成实质控制。 |
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