| 问题 | 税收减免优惠政策 |
| 释义 | 以下是最新的税收优惠政策减免政策。 一、增值税免税 现行政策：2022年4月1日至2022年12月31日，小规模增值税纳税人按3%的应税销售收入免征增值税，暂停预缴税款。 二、减半征收优惠政策 现行政策1:2021年1月1日至2022年12月31日，在现阶段优惠政策的前提下，个体户年应纳税额不得超过100万元，个人所得税减免缴纳。个体户可以享受任何税收方式。 减免税额=(个体户个人经营所得应纳税额不得超过100万元的部分应纳税所得额——其他现行政策减免税额×个体户个人经营所得应纳税额不超过100万元÷个人经营所得应纳税额)×(1-50%) 个体户在纳税申报时，必须填写上述方法计算的相应营业收入的所得税申报表“增值税免税”栏，附上《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体经营者，税务局可以提供优惠的增值税免税和表格预填服务。对于预算定额和简单申报的个体经营者，税务局应当按照减税缴纳税款。 现行政策2:2022年1月1日至2024年12月31日，各省、自治州、直辖市人民政府可根据所在地区的具体情况和宏观经济政策，规模增值税纳税人、小微企业和个体工商户50%的税款。 三、延期公司社会保险金现行政策 现行政策1：困难行业公司可申请企业职工基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费（以下简称三项社会保险费），其中养老保险费延期至2022年底，工伤保险费、失业保险费不得超过1年。在延期期间，所有的滞纳金都将被免除。 现行政策2：疫情影响严重地区生产经营暂时困难的中小企业和个体工商户，可以申请三项社会保险费，期限为2022年底，期间免征滞纳金。 现行政策3：参加企业职工基本养老保险的个体户和各类自由职业者，2022年缴费困难的，可以自行延期缴费。 2022年未偿还的抵押贷款也可在2023年底前偿还。存款基数可从2023年当地个人缴费基数上下限内自由选择，累计缴费年限。 四、退税企业增值税增量留抵退税政策优惠 自2022年7月1日起，扩大企业增值税退税政策范围，财政部税务总局进一步增加企业增值税期末退税政策通知（财政部税务总局公布2022年第14号，以下简称2022年第14号公告）第二条规定的加工制造业每月全额退款企业增值税增量税，一次性退还总进项税相关政策范围，扩大到“批发零售业”，“农、林、牧、水产业”，“住宿和餐饮业”，“居民服务、维修等服务业”，“文化教育”，“卫生和社工”和“文化艺术、体育服务业”(以下简称批发零售等领域)公司(含个体户，相同)。 法律依据： 《中华人民共和国所得税法》 第九条公司发生的公益性捐赠费用，允许在计算应纳税所得额时扣除年度利润总额不足12%的部分；超过年度利润总额12%的，允许在结转后三年内计算应纳税所得额时扣除。 第十条计算应纳税所得额时，下列费用不得扣除： （1）向投资者支付的股息.股息等股权投资收益； （2）企业所得税； （3）税收滞纳金； （4）罚金.罚款及被没收财产的损失； （5）本法第九条规定以外的捐赠费用； （6）赞助支出； （7）未经批准的准备金费用； （8）与收入无关的其他费用。 |
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