| 问题 | 生产企业出口退税需要的资料 |
| 释义 | 本文主要介绍了生产企业出口退税所需的资料，包括报关单、外贸企业所得税纳税申报表、增值税专用发票、出口货物劳务增值税和消费税税目税率表、出口退税申报表、出口销售发票、进货发票、结汇水单或收汇通知书等。此外，对于生产企业直接出口或委托出口自制产品，还需要附上出口货物运单和出口保险单。报关是履行海关进出境手续的必要环节之一，包括向海关申报、交验单据证件，并接受海关的监管和检查等。 法律分析 生产企业出口退税需要的资料包括： 1. 报关单：这是出口商品时必须填写的单据，用于向海关申报货物进出口的相关信息，包括商品名称、数量、价格、征税标准等。 2. 外贸企业所得税纳税申报表：这是企业每年需要向税务部门申报的外商投资企业所得税纳税情况，包括应纳税所得额、应纳税额、减免税额等。 3. 增值税专用发票：这是生产企业在销售商品时必须填写的单据，用于向购买方提供商品的发票，包括商品名称、数量、价格、税额等。 4. 出口货物劳务增值税和消费税税目税率表：这是国家税务总局发布的关于出口货物劳务的税收政策，列出了不同商品的税率范围和适用条件。 5. 出口退税申报表：这是企业在办理出口退税时需要填写的单据，包括商品名称、数量、价格、退税金额等。报关单是货物进口或出口时进出口企业向海关办理申报手续，以便海关凭此查验和验放而填具的单据。 2、出口销售发票。这是出口企业根据与出口购货方签订的销售合同填开的单证，是外商购货的主要凭证，也是出口企业财会部门凭此记帐做出口产品销售收入的依据。 3、进货发票。提供进货发票主要是为了确定出口产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量，是否是生产企业的销售价格，以便划分和计算确定其进货费用等。 4、结汇水单或收汇通知书。 5、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。 6、有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。 7、产品征税证明。 8、出口收汇已核销证明。 9、与出口退税有关的其他材料。 二、进出口报关流程 报关是履行海关进出境手续的必要环节之一。报关是指进出口货物的收发货人、进出境运输工具的负责人、进出境物品的所有人或者他们的代理人向海关办理货物、物品或运输工具进出境手续及相关海关事务的过程，包括向海关申报、交验单据证件，并接受海关的监管和检查等。 拓展延伸 出口退税是指企业在销售货物时，向政府申请退还已缴纳的税款，以降低企业的税收负担，促进企业的发展。然而，在实际操作中，企业需要按照一定的步骤提交所需资料，才能完成出口退税申请。 首先，企业应向税务机关申请开具《出口货物劳务增值税专用发票》。这是出口退税的前提条件，也是企业申请退税的必要步骤。 其次，企业应向税务机关申请开具《出口货物劳务增值税专用发票》的《开具增值税专用发票企业登记簿联》。这是企业申请退税的另一个必要步骤，也是企业向税务机关提交所需资料的重要依据。 最后，企业应向税务机关申请开具《出口货物劳务增值税专用发票》的《开具增值税专用发票企业登记簿联》的《开具增值税专用发票企业登记簿联》联。这是企业申请退税的最后一个步骤，也是企业向税务机关提交所需资料的重要依据。 综上所述，企业申请出口退税需要按照一定的步骤提交所需资料，包括开具《出口货物劳务增值税专用发票》的《开具增值税专用发票企业登记簿联》和《开具增值税专用发票企业登记簿联》联。只有齐全这些资料，企业才能向税务机关申请退还已缴纳的税款，享受出口退税的优惠政策。 结语 生产企业出口退税需要的资料包括：报关单、外贸企业所得税纳税申报表、增值税专用发票、出口货物劳务增值税和消费税税目税率表、出口退税申报表、出口销售发票、进货发票、结汇水单或收汇通知书、属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单、有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等、产品征税证明、出口收汇已核销证明、与出口退税有关的其他材料。报关是履行海关进出境手续的必要环节之一，包括向海关申报、交验单据证件，并接受海关的监管和检查等。 法律依据 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章 法律责任 第六十六条 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。 中华人民共和国海关法（2021修正）：第五章 关税 第六十五条 进口环节海关代征税的征收管理，适用关税征收管理的规定。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章 应 纳 税 额 第二十四条 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。 |
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