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问题 营业执照已办理,如何进行税务登记?
释义
    税务登记流程及所需材料的概述。根据《税收征收管理法》和相关规定,企业、个体工商户和事业单位等纳税人需在领取营业执照后30日内向税务机关申报办理税务登记。纳税人根据所缴纳的税种归属,向相应的税务机关申报办理登记。申报时需提供多项资料,如税务登记表、房屋土地车船情况登记表、营业执照、注册地址及生产经营地址证明、验资报告、组织机构统一代码证书等。不同类型的纳税人还需提供特定的证明文件。
    法律分析
    根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《山东省国家税务局、山东省地方税务局联合办理税务登记业务流程(试行)》规定,企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,自领取营业执照起30日内,持有关证件向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到之日起30日内审核并发给税务登记证件。以上规定之外的纳税人,除国家机关和个人外,应当自纳税义务发生之日起30日内,持有关证件向所在地的主管税务机关申报办理税务登记。
    纳税人按所缴纳的流转税主体税种的归属,向相应主管税务机关申报办理税务登记,即以缴纳增值税为主的纳税人向主管国税机关申报办理;以缴纳营业税为主的纳税人向主管地税机关申报办理。
    自2008年1月1日起,根据《办理纳税人涉税事项操作指南》规定,纳税人申报办理税务登记时应提供以下资料:
    1、《税务登记表(适用单位纳税人)》,1份(联合办证2份);
    2、《房屋、土地、车船情况登记表》(联合办证需提供2份);
    3.工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件;
    4.注册地址及生产、经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;如为自有房产,请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,请提供租赁协议原件及其复印件,出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件;如生产、经营地址与注册地址不一致,分别提供相应证明;
    5.验资报告或评估报告原件及其复印件;
    6.组织机构统一代码证书副本原件及复印件;
    7.有关合同、章程、协议书复印件;
    8.法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件;
    9.纳税人跨县(市)设立的分支机构办理税务登记时,还须提供总机构的税务登记证(国、地税)副本复印件;
    10.改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件;
    11.房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件的复印件;
    12.汽油、柴油消费税纳税人还需提供:
    (1)企业基本情况表;
    (2)生产装置及工艺路线的简要说明;
    (3)企业生产的所有油品名称、产品标准及用途;
    13.外商投资企业还需提供商务部门批复设立证书原件及复印件。
    结语
    根据《中华人民共和国税收征收管理法》和相关规定,各类纳税人在领取营业执照后30日内,应向税务机关申报办理税务登记。根据纳税人所缴纳的主体税种,选择相应的主管税务机关进行登记。在办理税务登记时,纳税人需要提供一系列资料,包括税务登记表、房屋、土地、车船情况登记表、营业执照、注册地址及生产经营地址证明、验资报告、组织机构统一代码证书、法定代表人身份证明等。特殊情况下,还需提供其他相关证件。以上是办理税务登记的基本要求。
    法律依据
    中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第七章 征收管理 第一百二十四条 企业所得税法第五十条所称企业登记注册地,是指企业依照国家有关规定登记注册的住所地。
    中华人民共和国企业所得税法(2018修正):第七章 征 收 管 理 第五十三条 企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
    企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。
    企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。
    中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019修订): 第二章 应纳税所得额 第四节 资产的税务处理 第七十五条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业在重组过程中,应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失,相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。
    
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更新时间:2025/5/7 4:46:49