| 问题 | 公司法人股权转让所需缴纳的税款是多少？ |
| 释义 | 公司法人股权转让需要支付印花税、个人所得税和企业所得税。非上市公司股权转让行为被视为财产所有权转让，需要缴纳产权转移书据的印花税；个人转让股权应缴纳财产转让所得的20%个人所得税；企业股权投资转让所得应缴纳企业的应纳税所得，并依法缴纳企业所得税。零对价转让股权也需要缴纳相应的税费。 法律分析 公司法人股权转让需要支付以下税费:第一,对于非上市公司而言,不以股票形式发生的企业股权转让行为,应被视为财产所有权转让,因此需要按照产权转移书据的税率缴纳印花税。第二,个人转让股权应按照“财产转让所得”项目,依照20%的税率计算缴纳个人所得税。第三,企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税。 一、0元股权转让交印花税吗 如果股权以低于市场价转让，尽管是零对价转让，也需要缴纳契税和所得税，不需要缴纳印花税。如果按市场价也没有差价，则只需要缴纳契税。签订股权转让协议的双方当事人，都是印花税的纳税人，包括股权转让人和受让人。首先，转让人是个人的。需要缴纳个人所得税，按照20%缴纳。如果是平价转让的，则不需要缴纳个人所得税。印花税，按照万分之五。双方都需要缴纳。其次，转让方是企业的。需要缴纳企业所得税，契税，印花税等等企业所得税：企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术产业，减按15%的税率征收企业所得税。印花税按照万分之五缴纳。 二、零对价转让股权交税吗 零对价转让股权需要交税。个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按财产转让所得缴纳个人所得税。只要发生股权转让就应该缴纳相应的费用。扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。被投资企业应当详细记录股东持有企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执行公务。 拓展延伸 内部转股要交税吗？ 需要缴税，但是内部转让股权可以分为个人或者公司转让，不同主体进行股权转让，需要缴纳的税种也是不一样的。个人转让需缴纳个人所得税，按照转让所得项目进行征税，具体的征收标准是转让的最后成交价，即所得收入减去之前的出资额还有相关的费用后，用剩余的额度乘以百分之二十即所需缴纳的个人所得税。关于印花税的具体标准，进行股权转让时，需签订转让书，根据转让时候所订立的书据计贴印花税，税率为千分之五。股东将股权转让给公司的，企业转让股权的部分应计入公司的应纳税所得，因企业所得税包括转让财产所得，需依法纳税，企业所得税的税率一般是25%。企业股权转让和个人转让需缴纳的印花税是一样的，税率都是千分之五。 结语 这段话详细介绍了公司法人股权转让需要支付的税费，包括印花税、个人所得税和企业所得税等。同时，也提醒股权转让方和受让方需要按照规定缴纳相关税费。在股权转让过程中，应根据股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额计算缴纳个人所得税。 法律依据 《中华人民共和国公司法》第七十一条 有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。 股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。 经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。 公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。 |
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