| 问题 | 贴现资金管理暂行办法 |
| 释义 | 企业贴现应收票据前，应将其视为或有负债。银行贴现企业开出的票据，扣除贴现利息后支付给企业，称为应付票据贴现。应付票据贴现折价类似于应收票据贴现，需要设立“应付票据贴现折价”帐户核算，按期摊配为利息费用。 法律分析 在出票人向银行偿付已贴现的票据前，贴现应收票据是企业的或有负债。企业开出本身的票据向银行贴现，银行将票据面值扣除贴现利息后的余额付与企业，称为应付票据贴现。应付票据贴现折价和实得款额的计算类似于应收票据贴现。对应付票据贴现折价要设立“应付票据贴现折价”帐户核算，它是“应付票据”的抵减帐户。应付票据贴现折价要按期摊配，转为利息费用。 拓展延伸 贴现资金管理的合规指南 《贴现资金管理的合规指南》是针对贴现业务中的资金管理问题而制定的一套规范性指南。该指南旨在帮助金融机构和相关从业人员合规开展贴现业务，确保资金管理的合法性、规范性和有效性。指南内容包括贴现业务的操作流程、风险管理措施、内部控制要求等方面，旨在提供具体的操作指引和建议，帮助从业人员更好地理解和应用相关法律法规，规避风险，保护客户利益。通过遵循该指南，金融机构和从业人员能够更好地管理贴现资金，确保业务的合规性，提升行业整体风险管理水平，促进金融市场的健康发展。 结语 《贴现资金管理的合规指南》是一套规范性指南，旨在确保贴现业务的合法性、规范性和有效性。该指南提供了贴现业务的操作流程、风险管理措施和内部控制要求等具体指引，帮助金融机构和从业人员更好地理解和应用相关法律法规，保护客户利益，规避风险。遵循该指南能够提升贴现资金管理水平，确保业务的合规性，促进金融市场的健康发展。 法律依据 《财政违法行为处罚处分条例》第六条国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分： （一）以虚报、冒领等手段骗取财政资金； （二）截留、挪用财政资金； （三）滞留应当下拨的财政资金； （四）违反规定扩大开支范围，提高开支标准； （五）其他违反规定使用、骗取财政资金的行为。第二十条单位和个人有本条例规定的财政违法行为，构成犯罪的，依法追究刑事责任。如果构成犯罪，可能是贪污、挪用等。 |
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