| 问题 | 转出多交增值税为什么在贷方 |
| 释义 | 增值税期末余额在借方就是不用交税，在贷方就是要交税。期末的贷方余额表示你本月的增值税的销项税额大于进项税额，本月你要交增值税了。 月底应该把这个余额结转，会计分录是： 借：应交税费－应交增值税(转出未交增值税） 贷：应交税费-应交增值税（未交增值税） 申报交纳完毕后：借：应交税费－应交增值税（未交增值税） 贷：银行存款 这样这个科目在期末一般是没有余额的了，贷方余额表示本月应交纳的增值税额。 转出多交增值税怎么算： 1、当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。 2、进项税额在借方，销项税额在贷方，月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现借方余额时，也就是进项税额大于销项税额，也就相当于多交了增值税，根据当前预缴税款与余额比较，按照较小金额借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记本科目。 3、某一般纳税人企业，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为30万元该企业当期应纳增值税额为80-30=50（万元），已经预缴了30万元，应当再补缴税款50-30=20（万元）。 4、所以，应当转出未交增值税20万元，即：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 20贷：应交税费——未交增值税 20“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。 法律依据 《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二条增值税税率： （一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。 （二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%： 1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院规定的其他货物。 （三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。 （四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 （五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。 税率的调整，由国务院决定。 |
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