| 问题 | 土地买卖所需缴纳的税费有哪些？ |
| 释义 | 土地交易税征收标准包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、所得税、印花税和契税。对于国有土地使用权的转让，以及法院判决或仲裁机构裁决需要变卖土地使用权的情况，还有其他法律规定下的国有土地使用权交易，都需要按照相应的税收标准进行征收。 法律分析 土地交易税征收标准如下： 1、营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5%税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额； 2、城建税、教育费附加、地方教育附加。以转让土地使用权实际缴纳的营业税为计税依据。城建税的税率。纳税人在市区为7%；在县城、建制镇的为5%；不在上述地区的为1%。教育费附加的征收标准为3%，地方教育附加征收标准为2%； 3、土地增值税。凡转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税义务人，转让非国有土地和国家以土地所有者的身份出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税依据为转让土地使用权所取得的增值额； 4、所得税。个人转让土地使用权，取得的转让所得按“财产转让所得”计征个人所得税，差价的20%。单位转让土地使用权，取得的转让所得计入应纳税所得额计征企业所得税； 5、印花税。土地使用证，每本贴花5元；土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明转让金额0.5%缴纳； 6、契税。在国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。土地使用权出售按成交价格的3%缴纳；土地使用权赠与、交换按征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定金额的3%缴纳。 土地交易办理流程如下： 1、以公开方式进行的国有土地使用权出让； 2、出让土地使用权的转让； 3、人民法院判决或仲裁机构裁决需要变卖、用于清偿债务的土地使用权转让； 4、法律、法规规定应公开进行的其它国有土地使用权交易。 结语 土地交易税的征收标准包括营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、所得税、印花税和契税。办理土地交易的流程包括国有土地使用权出让、土地使用权转让、债务清偿的土地使用权转让以及其他公开进行的国有土地使用权交易。根据相关法律法规，纳税人需按规定缴纳相应税费。 法律依据 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第六条 计算增值额的扣除项目： （一）取得土地使用权所支付的金额； （二）开发土地的成本、费用； （三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； （四）与转让房地产有关的税金； （五）财政部规定的其他扣除项目。 |
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