| 问题 | 应交所得税和递延所得税的关系 |
| 释义 | 应交所得税和递延所得税是两种不同的概念，但在企业会计中经常会同时出现。 应交所得税和递延所得税都属于企业的纳税义务，但它们的概念和处理方式有所不同。应交所得税是企业根据当期或之前的税法规定需要缴纳的所得税，是企业的一项流动负债。而递延所得税是企业未来必须缴纳的所得税，是企业的长期负债。在企业会计中，应交所得税通常被列为负债类科目的一项，出现在资产负债表中；而递延所得税则被列为权益类科目的一项，出现在所有者权益变动表中。这是因为递延所得税涉及到企业未来净利润的影响，会影响企业所有者权益的变动。需要注意的是，应交所得税和递延所得税的处理方式存在一定的差异，企业在进行会计处理和纳税申报时需要分别考虑。 递延所得税是如何计算的？递延所得税通常是由于企业使用不同的会计确认方法和税务确认方法而产生的差异所致。递延所得税的计算需要根据具体情况来确定，通常涉及到企业未来应缴纳的所得税率和可抵扣的临时差异等因素。 应交所得税和递延所得税是企业的纳税义务，但它们的概念和处理方式有所不同。在企业会计中，应交所得税通常被列为负债类科目的一项，递延所得税则被列为权益类科目的一项，会影响企业所有者权益的变动。企业需要严格遵守税收法律法规，合理控制所得税缴纳负担，以维护企业的财务稳健和可持续发展。 【法律依据】： 《中华人民共和国企业所得税法》第四十四条 应税所得额是指企业在一个完整的纳税年度内取得的，减去允许扣除的各项费用后按照规定计算出来的所得额。 |
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