| 问题 | 营改增后应该怎么报税 |
| 释义 | 应缴增值税＝销售额×征收率。 相关法律法规 财税［2013］37号规定，小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额＝销售额×征收率。简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）。 一、纳税申报时间具体要求 特殊规定：国家税务总局选定的部分样本企业2016年6月10日完成5月的增值税纳税申报；5月1日新纳入营改增试点范围的纳税人，2016年6月份增值税纳税申报期延长至2016年6月27日； 一般规定：纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税，最后一日为节假日的，顺延1日，1－15日内有连续三天以上法定休假日的，按休假日天数顺延。 过渡时期要求：对于实行按季申报的原营业税纳税人，2016年5月申报期内，向主管地税机关申报税款所属期为4月份的营业税；2016年7月申报期内，向主管国税机关申报税款所属期为5、6月份的增值税。 二、纳税申报手续的具体方法 1、进项税额的确认 发票认证是指对增值税专用发票抵扣联进行网上认证。企业须自行扫描或人工录入抵扣联票面信息，生成电子数据，通过网络报送税务机关，由税务机关完成认证。在规定时间内进行确认操作，一旦确认成功则视为当月最终抵扣结果 将确认抵扣的进项发票，填报在附表（二）第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”，包括以稽核比对相符需要本期抵扣的海关进口增值税专用缴款书等。已确认的发票应在申报期内申报抵扣，逾期的进项税额不予抵扣。 2、开具发票的抄报税 每月1日无论您有没有领取或开具增值税发票，都要登录开票软件，在连接互联网状态下，系统自动“上报汇总”，向税务机关上传上月开票数据否则系统将锁死。将影响领取和开具发票，2日将已抄报的开票数据、其它开票收入以及未开票收入，填入附表（一）。 3、纳税申报表的填报 每月2日按照先填报附表后再填主表的顺序填报申报表，主表中大部分栏目栏次数据可由已填写完的附表直接导入，无导入数据的栏次需要手工填写。 4、系统清零解锁 申报成功后，在征期内您需要对税控设备进行清零解锁操作否则征期后将无法开票，且不能通过网络在线清卡。 |
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