| 问题 | 营业税改征增值税如何操作 |
| 释义 | 一、营业税改征增值税如何操作 原来计提营业税的分录不用做了。取得经营收入时，按增值税票上的销项税额计销项税;进项税在拿到进项发票后，自开票日起180日内到税务局认证抵扣。 借：应收账款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 借：固定资产等 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款等 营业税改增值税后所得税如何计算 由于增值税是价外税，所缴纳的税金是不可以在汇算清缴所得税时做税前扣除的。所以营改增企业所得税的变化，就是由原来的营业税可以在税前扣除，变成缴纳增值税后，税金不可在税前扣除。 二、营业税改征增值税后怎样计算税额 1、小规模纳税人(年营业额未超过500万元) 营业额税改前税率税改后税率税改前营业税税改后增值税税收下降 10000005%2.91%500002912620874 备注：试点小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票，接受方如果是一般纳税人可以按3%抵扣进项税额，接受应税服务的企业可以降低税负。 2、增值税一般纳税人(年营业额超过500万元) 税改后的纳税额=营业额/(1+6%)*6%-成本/(1+17%)*17%-费用/(1+6%)*6%成本包括原材料、燃料、机器设备 费用包括应税劳务和应税服务 营业额成本设计费税改前税率税改后税率税改前营业税税改后增值税税收下降 10000002000002500005%5.66%500001339336607 3、营业税改增值税后所得税如何计算 由于增值税是价外税，所缴纳的税金是不可以在汇算清缴所得税时做税前扣除的。所以营改增企业所得税的变化，就是由原来的营业税可以在税前扣除，变成缴纳增值税后，税金不可在税前扣除。 |
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