| 问题 | 所得税费用结转到本年利润 |
| 释义 | 所得税费需要结转到本年利润科目，多数企业的“所得税费用”科目，都是在月底时结转到“本年利润科目”，“所得税费用科目”一般月末无余额。当月先计提，在当月月底结转，下月缴纳。 1、“所得税费用”科目核算企业可以从利润总额中抵减的所得税费用，属于费用类会计科目，所得税是企业的一项费用，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用，期末无余额。所得税费用由应交所得税、递延所得税资产和递延所得税负债构成。 “应交税费——应交所得税”科目核算企业应上交的所得税，属于负债类会计科目，“应交税费”是一级科目，“应交所得税”是二级科目，应交所得税是企业的一项负债，是按税法的规定来计算的。其次，贷方记录应缴纳的所得税，借方表示实际缴纳的所得税；期末余额一般在贷方，反映企业尚未缴纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多缴的所得税。 2、本年利润科目反映企业一定时间内的盈亏情况，不能直接反映企业的负债情况，应交税费和本年利润之间没有直接必然的联系，也不存在结转不结转的问题。 所得税计提、缴纳、结转： 计提时：借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税 实际缴纳时：借：应交税费-应交所得税贷：银行存款 结转时：借：本年利润贷：所得税费用。 所得税费用计算公式具体如下： 1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产； 2、所得税费用=(会计利润±永久性差异)×所得税税率。 注意：此处有一个前提，就是不存在预期的税率变动，如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。 所得税费用计算公式具体如下： 1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产； 2、所得税费用=(会计利润±永久性差异)×所得税税率。 注意：此处有一个前提，就是不存在预期的税率变动，如果存在预期的税率变动则不能这样直接计算。 该内容由 赵明律师 和 律说律答 共创回答 |
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