| 问题 | 企业税款未交该怎样处理 |
| 释义 | 公司未按时缴纳税款，税务机关可依法处以罚款、没收违法财物和违法所得，并停止出口退税权。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，未按时申报纳税可罚款，金额视情节轻重；未按时缴纳税款可罚款，最高可达不缴或少缴税款的50%以上五倍。此外，税务机关还可限制或免除已给予的税收优惠政策，如不予退税、少退税、限制退税等。 法律分析 公司不按时缴纳税款，税务机关可以依法作出处罚决定： 1、罚款。 (1)公司没有按时申报纳税的，可以罚款。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条明确，纳税人没有按时申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款;情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。 (2)公司没有按时缴纳税款的，也可以罚款。该法六十八条明确，纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依法采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 2、没收违法财物和违法所得。这是行政处罚法常见的一种行政处罚方式，一般在税收处罚中较为少用，更多的体现为税收机关就未交或少交的税款加收滞纳金。 3、停止出口退税权。事实上，当公司没有按时缴纳税款的，税务税务机关是有权根据实际情况，限制或免除已给予公司的税收优惠政策的，如不予退税、少退税、限制退税等。 拓展延伸 企业税款逾期未缴纳，应该如何处置？ 企业税款逾期未缴纳是一种违法行为，应该及时采取措施进行处置。首先，企业应当积极与税务部门联系，了解具体欠税金额和逾期时间，并向税务部门说明原因。其次，企业应尽快补缴欠税款项，并按照相关规定缴纳滞纳金和罚款。同时，企业还应主动申报相关税款，配合税务部门进行核查和调查。若企业无法一次性偿还欠税款，可以与税务部门协商制定还款计划。此外，企业应加强财务管理，确保按时足额缴纳税款，避免再次发生逾期未缴纳的情况。最后，企业应遵守税法规定，加强税法意识，遵守税收纪律，以确保企业合法经营并维护良好的税务形象。 结语 企业未按时缴纳税款将面临税务机关的处罚。根据《税收征收管理法》，纳税人未按时申报纳税可被罚款，罚款金额为二千元以下或二千元以上一万元以下，视情节严重程度而定。同时，纳税人未按时缴纳税款也可被罚款，罚款额度为不缴或少缴税款的百分之五十以上五倍以下。此外，税务机关还可采取没收违法财物和违法所得、停止出口退税权等行政处罚措施。企业应积极与税务部门合作，及时补缴欠税款项，配合核查和调查，并加强财务管理，遵守税法规定，以维护良好的税务形象。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十一条 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。 前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。 |
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