| 问题 | 公司债券发行数额规定最高是多少? |
| 释义 | 《证券法》第十六条规定：公司公开发行公司债券，累计债券余额不得超过公司净资产的40%。上述法条适用于所有企业发行的债券品种。 公司债具体计算时，相关口径计算 1、净资产额为合并报表净资产额，包括少数股东权益; 2、计算累计债券是否超过40%原则上不包括短期融资券、中期票据、一年内到期的企业债和公司债额度; 3、对于合并口径内发行的可转化债券、可交换债券(公募)等公开发行品种的，在未行权之前，均属于公司债额度扣减范围。 4、最近一期会计报表期末净资产可以是未经审计的数据。 5、累计债券余额的计算以账面余额为准。 一、发企业债的条件 (一)股份有限公司的净资产不低于人民币三千万元，有限责任公司的净资产不低于人民币六千万元；(二)累计债券余额不超过公司净资产的百分之四十；(三)最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；(四)筹集的资金投向符合国家产业政策；(五)债券的利率不超过国务院限定的利率水平；(六)国务院规定的其他条件。公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。 二、发行股票、公司、企业债券 1、《证券法》第十六条公开发行公司债券，应当符合下列条件： (1)股份有限公司的净资产额不低于人民币三千万元，有限责任公司的净资产额不低于人民币六千万元； (2)累计债券余额不超过公司净资产的百分之四十； (3)最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息； (4)筹集的资金投向符合国家产业政策； (5)债券的利率不得超过国务院规定的利率水平； (6)国务院规定的其他条件。 发行公司债券募集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。凡有下列情形之一的，不得再次发行公司债券： (1)前一次公开发行的公司债券尚未募足； (2)对已发行的公司债券或者其债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态； (3)违反《证券法》规定，改变公开发行公司证券所募集资金的用途。 2、《关于进一步改进和加强企业债券管理工作的通知》 第三条根据《企业债券管理条例》，国家发展改革委按照先核定企业债券发行规模、再批准企业债券发行方案的方式，组织和实施企业债券发行审批工作。非公司制企业申请发行债券需要遵循以下条件： (1)所筹资金用途符合国家产业政策和行业发展规划，须用于本企业的生产经营活动； (2)净资产达到规定的要求； (3)经济效益良好，近三个会计年度连续盈利； (4)现金流量状况良好，具有较强的到期偿债能力； (5)近三年没有违法和重大违规行为； (6)前一次发行的企业债券已足额募集； (7)已经发行的企业债券没有延期支付本息的情形； (8)企业发行债券余额不得超过其净资产的百分之四十，用于固定资产投资项目的，累计发行额不得超过该项目总投资的百分之二十； (9)符合国家发展改革委根据国家产业政策、行业发展规划和宏观调控需要确定的企业债券重点支持行业、最低资产规模以及发债规模的上、下限； (10)符合相关法律、法规的规定。 |
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