| 问题 | 2023年工资应纳税金额怎么计算 |
| 释义 | 工资应纳税金额的计算方法：首先，根据工资扣除标准（5000元/月），计算应纳税所得额；然后，根据适用税率和速算扣除数，计算应纳个人所得税税额；最后，将个人承担的五险一金和5000元扣除后的金额作为应税工资，按适用税率和速算扣除数计算应交个人所得税。例如，工资收入为7500元的人应纳个人所得税为45元。要注意的是，某些项目应在税前扣除，而其他项目应在税后扣除。 法律分析 工资应纳税金额怎么计算 第一步： 一、工资扣税标准 工资扣除标准5000元/月(2018年10月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用) 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准 二、工资交税计算 工资个税的计算公式为： 应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数 个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下： 缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 实发工资=应发工资-四金-缴税 全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000 扣除标准：个税按5000元/月的起征标准算 如果某人的工资收入为7500元，他应纳个人所得税为：(7500—5000)×3%—0=45(元)。 基本工资+绩效工资+津贴+奖金+福利+其他-考勤扣款=应发工资 注1：考勤扣款应作为税前扣除项目。 注2：本应加的项目，如出现相反情形，则用“负数”表示。 第二步： 应发工资-个人承担的“五险一金”-5000元=应税工资 注3：养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金四项才有个人承担部分，其余生育保险金、工伤保险金，加上医疗保险金中的“大病互助”、“意外保险”都是单位全额负担。 注4：对于工资中扣除员工个人借款、其他代扣事项，应该在税后扣除，不得在税前扣除。 第三步： 应交个人所得税=应税工资×适用税率-适用速算扣除数=545元。 注6：速算扣除数是为了平滑临界点的税收差异而设置的。 结语 根据以上信息，工资应纳税金额的计算步骤如下：首先，根据工资扣税标准，应纳税所得额等于扣除三险一金后的月收入减去扣除标准。然后，根据个税计算公式，应纳税额等于应纳税所得额乘以适用税率再减去速算扣除数。接下来，根据全月应纳税所得额计算缴税金额。最后，实发工资等于应发工资减去四金再减去缴税金额。根据个人情况，如果工资收入为7500元，应纳个人所得税为45元。需要注意的是，个税计算中应将考勤扣款作为税前扣除项目，而其他代扣事项应在税后扣除。适用税率和速算扣除数可根据具体情况确定，速算扣除数的设置是为了平滑临界点的税收差异。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第二节 收 入 第十五条 企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章 税 收 优 惠 第三十条 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除： （一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用； （二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。 |
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