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问题 代扣职工个人所得税的账务处理
释义
    法律分析:
    五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中由个人负担的保险是:养老保险、医疗保险和失业保险;住房公积金单位、个人各负担一半。新会计制度下五险一金做会计分录的模板:
    一、分配工资
    借:××费用(管理/销售等)
    贷:应付职工薪酬——工资
    二、计提社保(企业部分)
    借:××费用(管理/销售等)
    贷:应付职工薪酬——社保
    三、次月发放工资时
    借:应付职工薪酬——工资
    贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
    应交税费——应交个人所得税
    库存现金/银行存款
    四、上交杜保
    借:应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
    贷:银行存款
    五、上交个人所得税
    借:应交税费——应交个人所得税
    贷:银行存款
    注意事项:社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。
    六、个人负担部分
    发放工资时(按个人缴纳比例,从中扣除)
    借:应付职工薪酬——工资
    贷:其他应付款——社会保险费(代扣职工应交纳的部分)
    库存现金(实际发放的金额)
    七、企业负担部分
    1.提取时
    借:管理费用——社会保险费
    贷:其他应付款——社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)
    2.交纳时
    借:其他应付款——社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)
    贷:银行存款(总交纳的金额)
    八、住房公积金的账务处理
    1.单位负担部分(按工资总提取,各地方提取比例不一样)
    (1)提取时:
    借:管理费用——住房公积金
    贷:其他应付款——住房公积金
    (2)上交时:
    借:其他应付款——住房公积金
    贷:银行存款或库存现金
    2.个人部分
    付工资时扣除:
    借:应付职工薪酬——工资
    贷:银行存款或库存现金
    【法律依据】:
    《中华人民共和国社会保险法》 第二条 国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度,保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。
    
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更新时间:2024/12/23 13:09:40