| 问题 | 偷税漏税与虚开增值税的区别及防范措施 |
| 释义 | 偷税和虚开增值税专用发票是两种不同的行为，其形式、目的和处罚方式也有所不同。偷税是指通过伪造、隐匿等手段来少缴税款，会受到行政处罚和刑事处罚；而虚开增值税专用发票不一定是为了少交税，可能是为了达到一般纳税人标准等目的，但无论情节轻重都属于犯罪行为。 法律分析 一、形式不同 偷税是纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。 虚开增值税专用发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 二、目的不同 偷税漏税就是为了少缴税。而虚开增值税票的目的不一定是为了少交税，比如，有可能为了达到一般纳税人标准而虚开等。 三、处罚不同 偷漏税首先要受行政处罚。除补交偷漏的税款及滞纳金外，要处偷漏税金额0.5倍以上5倍以下罚款。如果偷漏税情节严重，属于犯罪，要按刑法规定处理。 虚开增值税专用发票无论情节轻重，一律属于犯罪。 拓展延伸 偷税漏税与虚开增值税的区别、影响及防范措施 偷税漏税与虚开增值税是两种不同的违法行为。偷税漏税是指企业或个人通过隐瞒、虚报、漏报等手段，逃避纳税义务，而虚开增值税则是指企业虚构或虚构交易，以获取非法的增值税退税。这两种行为都对国家财政造成严重影响。偷税漏税导致国家税收减少，影响公共服务的提供和经济稳定发展；虚开增值税则扰乱了市场秩序，损害了诚信企业的利益。为了防范这些行为，应加强税务管理，加大对违法行为的打击力度，提高纳税人的自觉性和法律意识，加强税收信息共享和监管合作，以确保税收的公平、公正和透明。 结语 偷税漏税与虚开增值税是两种不同的违法行为。偷税漏税是企业或个人通过隐瞒、虚报、漏报等手段，逃避纳税义务，而虚开增值税则是企业虚构或虚构交易，以获取非法的增值税退税。这两种行为都对国家财政造成严重影响。加强税务管理，打击违法行为，提高纳税人的自觉性和法律意识，确保税收的公平、公正和透明。 法律依据 《刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 |
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