释义 |
律师解答: 增值税发票开具销售额要小于或等于申报的销售额。如果在未开具发票栏次填写负数收入,会造成开具发票收入大于申报的实际收入。因此申报流程为:1.按照正常流程进行确认申报。2.手工填写一套增值税纳税申报表(附表一正常填列即可,不需要再填写未开票销售额)。3.办税人员携带身份证件、营业执照副本、公章以及刚填好的纳税申报表,去主管税务局机关业务大厅办理数据变更。4.在业务大厅直接按规定扣划税款或按正常流程扣划税款即可。 【法律依据】: 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》 第一条 小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。 小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 |