| 问题 | 租赁区域房屋租赁税点 |
| 释义 | 法律分析：1、营业税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元; 2、城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%; 3、教育费附加则为实际缴纳的营业税额的3%; 4、房产税则为租金收入总额的12%;印花税是租赁合同总金额的0.1%，但不足1元按1元贴花;城镇土地使用税按出租房屋占地面积乘以地段适用单位税额来计算，地方教育附加按实际缴纳营业税税额的2%来收; 5、个人所得税的应纳税额就是应纳税所得额的10%。但应纳税额则分两种情况，主要分割点在每次/月收入是否超过4000元。 每次/月收入额不超过4000元(含4000元)的，应纳税所得额是每次/月收入额扣除住房出租过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金、由纳税人负担的出租住房实际开支的修缮费用、准予扣除的捐赠额，再减去800元。 一、商铺出租需要交税吗 商铺出租需要缴纳税费。应缴税费包括： 1、增值税，不含税收入5％； 2、城市维护建设税，增值税额的7％；教育费附加，增值税额的3％；地方教育费附加，增值税额的2％； 3、房产税12％； 4、印花税0．1％； 5、城镇土地使用税，对个人出租非住房以实际占用的土地面积及座落土地等级的单位税额征收； 6、个人所得税，对能准确计算出应纳税所得额的，采取按实征收个人所得税，税率20％，无法准确计算出应纳税所得额的，可按不含增值税租金收入的1％计算征收个人所得税。 另外，增值税小规模纳税人月销售额或营业额不超过3万元（含3万元）的，免征增值税。月销售额或营业额不超过10万元的（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加和地方教育附加。 个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。 法律依据：《中华人民共和国民法典》 第七百零七条租赁期限六个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式，无法确第七百零七条租赁期限六个月以上的，应当采用书面形式。当事人未采用书面形式，无法确定租赁期限的，视为不定期租赁。定租赁期限的，视为不定期租赁。 第七百一十条承租人按照约定的方法或者根据租赁物的性质使用租赁物，致使租赁物受到损耗的，不承担赔偿责任。 第七百一十五条承租人经出租人同意，可以对租赁物进行改善或者增设他物。承租人未经出租人同意，对租赁物进行改善或者增设他物的，出租人可以请求承租人恢复原状或者赔偿损失。 |
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