| 问题 | 代扣代缴社保的会计分录处理方法 |
| 释义 | 本文讲述了公司代扣代缴员工的社保费用，包括支付工资时代扣社保、公司代职工缴纳社保时、实际发放工资时和缴纳社保公积金以及其他应收款的会计分录。其中，支付工资时代扣社保的会计分录包括借：应付职工薪酬，贷：银行存款或现金，其他应付款——代扣代缴社保（实际代扣社保部分）；公司代职工缴纳社保的会计分录包括借：其他应付款——代扣代缴社保，贷：银行存款或库存现金，工资社保公积金会计分录怎么做等内容。 法律分析 一般员工的社保费用是由雇主单位代为扣缴的。对于单位所发生的社保费用支出，我们可以参考下述会计分录进行处理。 公司代扣代缴社保的会计分录 1、支付工资时代扣社保: 借:应付职工薪酬 贷:银行存款或现金 其他应付款——代扣代缴社保(此为实际代扣社保部分) 2、公司代职工缴纳社保时: 借:其他应付款——代扣代缴社保 贷:银行存款或库存现金 工资社保公积金会计分录怎么做? 一、计提工资、社保、公积金 一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格，做工资的计提依据，特殊情况也可参照上个月工资做计提。 1、计提工资总额 借:管理费用/销售费用等——工资 贷:应付职工薪酬——工资 2、计提公司承担的社保部分 借:管理费用/销售费用——社保 贷:应付职工薪酬——社保 3、计提公司承担的公积金部分 借:管理费用/销售费用——公积金 贷:应付职工薪酬——公积金 二、缴纳社保公积金 借:应付职工薪酬——社保 应付职工薪酬——公积金 其他应收款——个人社保 贷:银行存款 三、实际发放工资 实际发放工资时，由公司代扣代缴个人社保、公积金及个税。 借:应付职工薪酬——工资 贷:银行存款 其他应收款——个人社保 其他应收款——个人公积金 应交税费——个人所得税 四、缴纳个税 借:应交税费——个人所得税 贷:银行存款 结语 一般员工的社保费用是由雇主单位代为扣缴的。对于单位所发生的社保费用支出，我们可以参考下述会计分录进行处理。公司代扣代缴社保的会计分录包括支付工资时代扣社保、公司代职工缴纳社保时、实际发放工资、缴纳社保公积金和其他缴纳税费等。其中,支付工资时代扣社保的会计分录为: 借:应付职工薪酬 贷:银行存款或现金 其他应付款——代扣代缴社保(此为实际代扣社保部分) 公司代职工缴纳社保的会计分录为: 借:其他应付款——代扣代缴社保 贷:银行存款或库存现金 工资社保公积金会计分录怎么做? 法律依据 中华人民共和国社会保险法（2018修正）：第七章 社会保险费征缴 第五十九条 县级以上人民政府加强社会保险费的征收工作。 社会保险费实行统一征收，实施步骤和具体办法由国务院规定。 中华人民共和国社会保险法：第八章 社会保险基金 第七十一条 国家设立全国社会保障基金，由中央财政预算拨款以及国务院批准的其他方式筹集的资金构成，用于社会保障支出的补充、调剂。全国社会保障基金由全国社会保障基金管理运营机构负责管理运营，在保证安全的前提下实现保值增值。 全国社会保障基金应当定期向社会公布收支、管理和投资运营的情况。国务院财政部门、社会保险行政部门、审计机关对全国社会保障基金的收支、管理和投资运营情况实施监督。 中华人民共和国社会保险法（2018修正）：第七章 社会保险费征缴 第六十三条 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足。 用人单位逾期仍未缴纳或者补足社会保险费的，社会保险费征收机构可以向银行和其他金融机构查询其存款账户；并可以申请县级以上有关行政部门作出划拨社会保险费的决定，书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社会保险费。用人单位账户余额少于应当缴纳的社会保险费的，社会保险费征收机构可以要求该用人单位提供担保，签订延期缴费协议。 用人单位未足额缴纳社会保险费且未提供担保的，社会保险费征收机构可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳社会保险费的财产，以拍卖所得抵缴社会保险费。 |
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