| 问题 | 独资公司股东分红要交税吗 |
| 释义 | 股东取得的分红是需要纳税的。但如果单位持续五年无正当理由不给股东分红的，股东可以向法院起诉。一般来说企业在一个纳税年度结束后，有形成税后利润的应当分配给股东，而股东取得的这些红利应当按照相关规定缴纳税款：1、个人股东取得的红利应当按照其中的百分之二十缴纳税款;2、从上市公司取得的红利减半征收税款;3、外国人取得的红利不需要缴纳税款;4、居民企业之间取得的红利不需要缴纳税款;5、2008年以后，境外的非居民企业从境内的居民企业取得的红利，需要按照百分之十的税率缴纳税款;6、个人股东持有上市公司的股在一个月以内的，按照分红的百分之二十缴纳税款;7、个人股东持有上市公司的股在一个月到一年的，按照分红的百分之十缴纳税款;8、个人股东持有上市公司的股超过一年的，按照分红的百分之五缴纳税款。 一、股息红利差别化政策 个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。市公司派发股息红利时，对个人持股1年以内（含1年）的，上市公司暂不扣缴个人所得税；待个人转让股票时，证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。 二、资本公积转增资本如何纳税 资本公积转增资本如何纳税？根据股东是自然人还是法人，企业是上市公司还是非上市公司有不同的操作。 （一）法人股东 对于法人股东来说，资本溢价形成的资本公积转增资本，不需要缴纳企业所得税的。 政策依据： ①国税函（2010）79号文《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第四条规定：“被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 （二）个人股东 1、上市公司或已挂牌新三板企业 个人股东取得股票发行溢价形成的资本公积转增的股本不征税，而与此不相符合的其他资本公积金分配个人所得部分，按现行有关股息红利差别化政策执行：持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以内（含）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含）的，暂减按50％计入应纳税所得额。 2、非上市公司或未挂牌新三板企业 （1）个人取得非上市或未挂牌新三板企业的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积转增的股本，个人股东需要缴纳个人所得税。一次缴纳个税确有困难的，可自行制定计划在5年内分期缴纳。 （2）个人股东取得非上市或未挂牌新三板企业的其他企业以未分配利润、盈余公积、资本公积转增的股本，应一次性缴纳个人所得税；实施转增的企业应及时代扣代缴。 （3）税率：个人股东获得转增的股本，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20％税率征收个人所得税。 3、1名或多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企业100％股权，以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累（资本公积、盈余公积、未分配利润）已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税。 新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税；对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。 新股东以低于净资产价格收购企业股权后转增股本，应按照下列顺序进行，即：先转增应税的盈余积累部分，然后再转增免税的盈余积累部分。 【本文关联的相关法律依据】 《中华人民共和国税法》第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。 |
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