| 问题 | 社保缴费与养老金如何计算 |
| 释义 | 本文介绍了养老金计算和社保缴费的相关概念和原则。缴费基数和缴费比例是社保缴费的两个重要概念，不同区域间的缴费标准存在差异。目前，北京、上海、天津、陕西等省市已实现省级统筹。缴费基数应以职工的税前工资为基础，但工资水平有低有高，规定了以社会平均工资的60%～300%为纳费基数。缴费比例也存在差异，大多数统筹地区的缴费比例与北京相差不大。 法律分析 养老金计算和社保缴费 缴费基数和缴费比例是社保缴费的两个重要概念，北京作为参照，不同区域间的缴费标准存在差异。 细心的读者可能会发现，在我国各个区域之间，社保的缴纳与领取情况并不一致，以基本养老保险为例，当前上海、北京、深圳的单位缴纳比例分别为21%、20%和13%。为什么出现这样的情况?这是因为，在我国社保制度统筹建立的过程中，并没有实现全国统筹，而是从区域统筹开始，在发展初期表现出高碎片化特征。 统筹地区也叫统筹单位。根据国发[1998]44号文件规定，原则上确定地级以上行政区(包括地、市、州、盟)为统筹单位，达到一定人口数的县(市)也可以作为统筹单位。这样一来，县(县级市)、设区的市、省(自治区、直辖市、计划单列市)都可以成为统筹地区，致使其数量一度高达2000多个。以苏州为例，苏州市区统筹范围包括沧浪区、平江区、金阊区、高新区，而同属苏州管辖的相城区、吴中区、园区与苏州市区分别是独立的统筹区。 区域间的统筹情况存在差异，目前，确定已实现省级统筹的省市包括北京、上海、天津、陕西等。五险的统筹程度也不相同，基础养老保险已基本实现省级统筹，但基础医疗保险等的统筹层次大多局限在市级。 缴费基数 社保缴纳应以职工的税前工资为基础，但工资职工的工资水平有低有高，低的只能到法定的当地最低工资水平，高的可以达到社会平均工资水平的几十上百倍。为了减小差异，因此规定了以社会平均工资的60%～300%为纳费基数，职工缴费工资高于所在地上年度社会平均工资300%的，以所在上年度社会平均工资的300%为缴费基数;职工缴费工资低于所在地上年度社会平均工资60%的，以所在地上年度社会平均工资的60%为缴费基数。比如，社会平均工资是1000元，缴纳的基数可以是600～3000元。 在通常情况下，职工缴费工资的确定并不采用当月实发工资额，而是采用职工上年度月平均工资额。以北京为例，每年4月1日前，单位人力部门会确认上一年(1月1日～12月31日)的月平均工资，并在此基础上确定当年4月到次年3月的社保缴费基数。 职工工资统计口径应严格按照1990年1月1日国家统计局发布的《关于工资总额组成的规定》计算，工资总额由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴(出差补贴、误餐补贴、独生子女补贴除外)、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等6个部分组成。劳动者的以下劳动收入不属于工资范围： (1)单位支付给劳动者个人的社会保险福利费用; (2)劳动保护方面的费用，如工作服、解毒剂、取暖、清凉饮料费用等; (3)按规定未列入工资总额的各种劳动报酬及其他劳动收入。 缴费比例 虽然区域间存在一定差异，但大多数统筹地区的缴费比例与北京市差别不大(北京市2014年的五险缴费比例见图1)。以天津市为例，其最新缴费比例为养老28%、医疗12%，失业3%、生育0.8%、工伤0.5%，五险合计占缴费基数的44.3%，与北京市极其接近。 拓展延伸 社会保险缴纳是每个公民应尽的义务之一，也是国家社会保障体系的重要组成部分。缴费与养老金的关系及其影响备受关注。 社保缴费是养老金发放的必要条件之一。养老金的发放与个人缴费年限、缴费金额、缴费基数等因素密切相关。缴费年限越长、缴费金额越高，养老金发放也就越高。相反，缴费年限短、缴费金额低的人，养老金发放相对较低。 缴费对养老金的影响还体现在缴费年限的累积效应上。缴费年限越长，养老金发放也就越高，因此，公民应当尽量延长缴费年限，以获得更高的养老金待遇。 同时，缴费与养老金的关系也受到社会保险费率的影响。社会保险费率的高低直接影响到公民的缴费金额，进而影响到养老金的发放。当社会保险费率降低时，公民的缴费金额减少，养老金发放也就相应提高。反之，当社会保险费率提高时，公民的缴费金额增加，养老金发放也就相应减少。 综上所述，社保缴费与养老金的关系密切相连。公民应当按时足额缴纳社会保险费，以保障自己的养老金权益。同时，社会保险费率应当合理，既保障缴费者的权益，又保障养老金的发放。 法律依据 中华人民共和国社会保险法（2018修正）：第二章 基本养老保险 第十五条 基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成。 基本养老金根据个人累计缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资、个人账户金额、城镇人口平均预期寿命等因素确定。 中华人民共和国社会保险法（2018修正）：第二章 基本养老保险 第十一条 基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合。 基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。 中华人民共和国社会保险法（2018修正）：第二章 基本养老保险 第十八条 国家建立基本养老金正常调整机制。根据职工平均工资增长、物价上涨情况，适时提高基本养老保险待遇水平。 |
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