| 问题 | 税法罚金罚款一般指哪些？ |
| 释义 | 税务罚金和税务罚款是针对个人或公司偷税漏税行为的行政和刑事处罚。税务罚款按欠缴税额比例或定额计算，而税务罚金是偷逃税款的一倍到五倍。税收罚金形式多样，包括按应纳税额倍数或一定金额处罚。罚款是行政处罚，数额较小，而罚金是刑事处罚，数额较大。罚款根据违反制度情节确定，一般在几百元到几千元，罚金则根据应纳税额倍数确定。 法律分析 一、税法罚金罚款一般指哪些? 税务罚款是税务稽查部门依据个人或公司的偷税漏税的情况进行的行政处罚。而税务罚金则是偷逃税款达到了刑事入罪门槛后进行的刑事处罚。税务罚款一般是按照欠缴税额的一定比例计算,也有可能是定额罚款，税务罚金是偷逃税款的一倍到五倍。 税务罚金的规定是按照2万元以上20万元以下的数额定期处罚罚金。税收罚金是税务机关按照税法规定对违反税收法规的纳税人课处的各种罚款。根据我国税收制度的规定，税收罚金大体分为两类： (1)对纳税人违反税务登记、申报、报表报送制度的，按税法规定的数额课处罚金，一般规定为酌情处以5000元以下的罚款，个别税种(如私营企业所得税) 规定可处以30，000元以下的罚款。 (2)对纳税人违反税法偷税漏税的，按其偷漏税款的倍数课处罚金，一般规定为酌情处以应纳税款一倍(如调节税等)或五倍(如产品税、增值税、营业税等) 以下的罚款。 二、税收罚金的形式是什么? 税收罚金是人民法院强制违反税收法律的犯罪分子缴纳的一定数额的货币。在我国，罚金是附加刑的一种形式，可以独立适用和附加适用。罚金的数额根据犯罪情节和犯罪分子的经济状况确定。税收罚金有两种形式： 一种是处应纳税额若干倍数的罚金，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金;数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金。 另一种是处一定金额的罚金，如刑法中规定，个人犯虚开增值税专用发票罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金。虚开的数额较大或者有其他严重情节的，还要加重处罚。 罚款是行政处罚，是税务机构对不按时纳税人做出的处罚，罚款具体的数额是需要根据实际情况确定的，要考虑违反制度的情节严重程度，一般情况下，都是在几百元到几千元不等，而罚金是刑事处罚，需要处应纳税额若干倍数。 结语 税法罚金罚款一般指税务罚款和税务罚金。税务罚款是税务稽查部门对个人或公司的偷税漏税行为进行的行政处罚，按欠缴税额的比例计算或定额罚款。税务罚金则是偷逃税款达到刑事入罪门槛后进行的刑事处罚，通常是偷漏税款的一倍到五倍。税收罚金根据违反税收法规的情节和纳税人的经济状况确定数额，有处应纳税额若干倍数的罚金和一定金额的罚金两种形式。罚款是行政处罚，数额一般在几百元到几千元不等，而罚金是刑事处罚，需要处应纳税额若干倍数。 法律依据 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章 法律责任 第六十九条 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第三章 税款征收 第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。 税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。 中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第三章 税款征收 第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 |
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