| 问题 | 建筑业涉及的税种和税率 |
| 释义 | 建筑公司涉及的主要税种包括营业税、城建税、教育费附加、企业所得税、印花税、个人所得税和可能涉及增值税。其中营业税按3%计算交纳，城建税按企业所在地不同按7%、5%或1%交纳，教育费附加按3%计算交纳，企业所得税税率为25%。个人所得税按九级累进税率计算交纳。另外，如果建筑公司同时销售自产货物并提供建筑业劳务，应分别核算销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据销售货物的销售额计算缴纳增值税。 法律分析 一、建筑公司要交哪些税 建筑公司一般涉及的税种主要有营业税、城建税、教育费附加、企业所得税、印花税、个人所得税等，同时也有可能涉及增值税。 营业税是提供建筑劳务实现的收入与适用税率3%计算交纳。 城建税是以流转税(营业税、增值税、消费税)为计税依据，根据企业所在地不同按7%、5%或1%交纳。 教育费附加也是以流转税(营业税、增值税、消费税)为计税依据，按3%计算交纳。 企业所得税的计税依据是应纳税所得额，税率是25%。如果符合相关优惠规定，税率可能会低于25%。 个人所得税在企业中一般是指员工的工资薪金，按工资的多少，根据九级累进税率计算交纳。其纳税义务人为取得工资薪金的个人，由发放的企业代扣代缴。 印花税主要涉及企业的营业账簿，每本五元，资金账簿按记载注册资本与资本公积合计的万分之五交纳。同时涉及建筑合同，还要按合同金额的万之分三交纳。 另外对于建筑公司，如果符合下面的条件的，应该分别交纳营业税与增值税。 《增值税暂行条例实施细则》 第六条、纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税;未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额： (一)销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为; (二)财政部、国家税务总局规定的其他情形。 结语 建筑公司的税务问题十分复杂，涉及到营业税、城建税、教育费附加、企业所得税、印花税、个人所得税等多个税种。此外，如果公司同时销售自产货物并提供建筑业劳务，还需要分别核算货物销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据销售货物的销售额计算缴纳增值税。对于建筑公司来说，遵守税务规定至关重要，确保按时缴纳各项税费。如需更详细的咨询，请咨询专业税务律师。 法律依据 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国契税法： 第十条 纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。 中华人民共和国契税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 |
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