| 问题 | 股权转让溢价纳税规定是怎样的？ |
| 释义 | 股权转让涉及税务和程序，转让人是自然人需缴纳个人所得税，法人按企业会计准则确认投资收益并缴纳所得税。股东转让股权需征得过半数同意，未回复视为同意。其他股东不同意转让者应购买，优先购买权由股东协商决定。股权转让有好处，如降低收购成本，获得价格租金。股权转让时间因地区不同而异，一般最慢需10个工作日。 法律分析 一、股权转让溢价纳税是怎么规定的? 如果转让人是自然人，应按照财产转让所得纳税。及按照转让价格减去股票购买原值减去购买时发生的合理费用的金额乘以20%缴纳个人所得税。 如果转让人是法人，按照企业会计准则确认投资收益，股本溢价部分按照企业适用的所得税率缴税。 二、股东转让股权 1、一般不需要公告，股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。 2、股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。 3、其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的，视为同意转让。 4、经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。 5、两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例;协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。 三、股权转让的好处 1、中国现行的法律规定，机构持股比例达到发行在外股份的30%时，应发出收购要约，由于证监会对此种收购方式持鼓励态度并豁免其强制收购要约义务，从而可以在不承当全面收购义务的情况下，轻易持有上市公司30%以上股权，大大降低了收购成本。 2、由于中国的同股不同价，国家股、法人股股价低于流通市价，使得并购成本较低;通过协议收购非流通得公众股不仅可以达到并购目的，还可以得到由此带来的价格租金。 四、股权转让需要多长时间? 每个地方的时间不一样的，股权变更后，营业执照，机构代码，国税，地税都要变更的。如果还有其他特批的，也要去变更或者备案的。正常情况下，工商局提交资料变更后7个工作日出执照，组织机构代码证变更3个工作日(加急1个工作日)国税，地税提交变更资料当时就可以出证。所以最慢是10个工作日。 结语 股权转让的税务规定根据转让人的身份不同而异。对于自然人，按照财产转让所得纳税，减去购买原值和合理费用后，按20%个人所得税缴纳。对于法人，按照企业会计准则确认投资收益，股本溢价按企业所得税率缴税。股东转让股权时，需经过其他股东过半数同意，未答复或不同意的股东有购买股权的权利。股权转让的好处包括降低收购成本和获得价格优势。股权转让的时间因地区而异，通常最快需要10个工作日。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章 应 纳 税 额 第二十四条 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。 中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第七条 居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。 中华人民共和国车辆购置税法： 第七条 纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额。 |
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