| 问题 | 补贴是否算作工资？ |
| 释义 | 补助属于工资。为加强企业职工福利费财务管理维护正常的收入分配秩序保护国家、股东、企业和职工的合法权益财政部日前下发《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》对企业职工福利费相关问题进行明确。通知指出企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利：为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。职工困难补助或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。离退休人员统筹外费用包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及的离退休人员统筹外费用按照今年下发的《财政部关于企业重组有关职工安置费用财务管理问题的通知》执行。按规定发生的其他职工福利费包括丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、、探亲假路费以及符合企业职工福利费定义但没有包括在本通知各条款项目中的其他支出。通知称企业为职工提供的交通、住房、通信待遇已经实行货币化改革的按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通信补贴应当纳入职工工资总额不再纳入职工福利费管理;尚未实行货币化改革的企业发生的相关支出作为职工福利费管理但根据国家有关企业住房制度改革政策的统一规定不得再为职工购建住房。企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴应当纳入工资总额管理。通知还称企业职工福利一般应以货币形式为主。对以本企业产品和服务作为职工福利的企业要严格控制。国家出资的电信、电力、交通、热力、供水、燃气等企业将本企业产品和服务作为职工福利的应当按商业化原则实行公平交易不得直接供职工及其亲属免费或者低价使用。风险提示：劳动者的以下劳动收入不属于工资范围：(1)单位支付给劳动者个人的社会保险福利费用如丧葬抚恤救济费、生活困难补助费、计划生育补贴等;(2)劳动保护方面的费用如用人单位支付给劳动者的工作服、解毒剂、清凉饮料费用等;(3)按规定未列入工资总额的各种劳动报酬及其他劳动收入如根据国家规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖、合理化建议和技术改进奖、中华技能大奖等以及稿费、讲课费、翻译费等。 用人单位发的补助属于工资吗 企业为职工提供的交通、住房、通信待遇已经实行货币化改革的按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通信补贴应当纳入职工工资总额不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的企业发生的相关支出作为职工福利费管理但根据国家有关企业住房制度改革政策的统一规定不得再为职工购建住房。企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴应当纳入工资总额管理。风险提示：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准则按最低工资标准支付。 出差补助需要交个税吗 出差补贴不用缴纳个人所得税。国税发（1994）089号文件规定下列不属于工资、薪金性质的补贴、律贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入不征税：差旅费津贴、误餐补助（指按财政部门规定个人因公在城区、郊区工作不能在工作单位或返回就餐确实需要在外就餐的根据实际误餐顿数按规定的标准发给的误餐费）。综上可见出差补贴不属于工资、薪金所以不用纳个人所得税。 职工哪些收入属于工资 随着单位分配自主权下放分配方式可以灵活多样。如名目繁多的各种补贴和津贴；工资发放的形式也趋于多样化如一部分发放现金一部分注入信用卡也有的发放两张信用卡；有的单位称发放的职工工资中还包含福利费无法与工资区分等等。其实对这个问题国家统计局和本市早有规定。不论是由工资科目开支的还是工资科目以外的其他经费开支的；不论是计入成本的还是不计人成本；不论是国家承认的还是国家不承认的；不论是国家规定列入计征奖金税项目的还是免征奖金税项目的；其支付形式不论是以货币支付还是以实物形式支付的都应计人工资总额。工资总额由下列六个部分组成：1、计时工资计时工资：是指按计时工资标准（包括地区生活费补贴）和工作时间支付给个人的劳动报酬。包括：对已做工作按计时工资标准支付的工资；实行结构工资制的单位支付给职工的基础工资和职务（岗位）工资；新参加工作职工的见习工资（学徒的生活费）；运动员体育津贴。2、计件工资计件工资：是指对已做工作按计件单价支付的劳动报酬。包括：实行超额累进计件、直接无限计件、限额计件、超定额计件等工资制按劳动部门或主管部门批准的定额和计件单价支付给个人的工资；按工会任务包干方法支付给个人的工资；按营业额提成或利润提成办法支付给个人的工资。3、奖金：是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。包括：生产奖；节约奖；劳动竞赛奖；机关、事业单位的奖励工资；其他奖金。4、津贴和补贴：是指为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴。 津贴包括：补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴保健性津贴技术性津贴及其他津贴。 物价补贴包括：为保证职工工资水平不受物价上涨或变动影响而支付的各种补贴。5、加班加点工资：是指按规定支付的加班工资和加点工资。6、特殊情况下支付的工资：根据国家法律、法规和政策规定因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资；附加工资、保留工资。风险提示：用人单位在劳动者完成劳动定额或规定的工作任务后根据实际需要安排劳动者在法定标准工作时间以外工作的应按以下标准支付工资：(一)用人单位依法安排劳动者在日法定标准工作时间以外延长工作时间的按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资;(二)用人单位依法安排劳动者在休息日工作而又不能安排补休的按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资;(三)用人单位依法安排劳动者在法定休假节日工作的按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资。 哪些收入属于工资范围 工资总额由下列六个部分组成：1、计时工资计时工资：是指按计时工资标准（包括地区生活费补贴）和工作时间支付给个人的劳动报酬。包括：对已做工作按计时工资标准支付的工资；实行结构工资制的单位支付给职工的基础工资和职务（岗位）工资；新参加工作职工的见习工资（学徒的生活费）；运动员体育津贴。2、计件工资计件工资：是指对已做工作按计件单价支付的劳动报酬。包括：实行超额累进计件、直接无限计件、限额计件、超定额计件等工资制按劳动部门或主管部门批准的定额和计件单价支付给个人的工资；按工会任务包干方法支付给个人的工资；按营业额提成或利润提成办法支付给个人的工资。3、奖金：是指支付给职工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬。包括：生产奖；节约奖；劳动竞赛奖；机关、事业单位的奖励工资；其他奖金。4、 津贴和补贴：是指为了补偿职工特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因支付给职工的津贴以及为了保证职工工资水平不受物价影响支付给职工的物价补贴。 津贴包括：补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴保健性津贴技术性津贴及其他津贴。 物价补贴包括：为保证职工工资水平不受物价上涨或变动影响而支付的各种补贴。5、加班加点工资：是指按规定支付的加班工资和加点工资。6、特殊情况下支付的工资：根据国家法律、法规和政策规定因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因按计时工资标准或计时工资标准的一定比例支付的工资；附加工资、保留工资。风险提示：用人单位不得克扣劳动者工资。有下列情况之一的用人单位可以代扣劳动者工资：(一)用人单位代扣代缴的个人所得税;(二)用人单位代扣代缴的应由劳动者个人负担的各项社会保险费用;(三)法院判决、裁定中要求代扣的抚养费、赡养费;(四)法律、法规规定可以从劳动者工资中扣除的其他费用。 哪些属于工资的范围 属于工资的范围工资是指雇主或者用人单位依据法律规定、或行业规定、或根据与员工之间的约定以货币形式对员工的劳动所支付的报酬。工资可以以时薪、月薪、年薪等不同形式计算。一般包括：各种形式的工资（计时工资、计件工资、岗位工资、职务工资、技能工资等）、奖金、津贴、补贴、延长工作时间及特殊情况下支付的属于劳动报酬性的工资收入等。由用人单位承担或者支付给员工的下列费用不属于工资：（1）社会保险费；（2）劳动保护费；（3）福利费；（4）解除劳动关系时支付的一次性补偿费；（5）计划生育费用；（6）其他不属于工资的费用。风险提示：因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准则按最低工资标准支付。 该内容由 郭大伟律师 和 律说律答 共创回答 |
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