| 问题 | 采用“纳税影响会计法” |
| 释义 | 1、计算出应缴的所得税时，需减去(或加上)本期发生的递延税款： 借：所得税、递延税款 贷：应交税金——应交所得税(或贷：递延税款) 2、实际上缴税款时 借：应交税金——应交所得税 贷：银行存款 一、哪些人可以办理汇算清缴？ 1、上年度综合所得收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。 2、上年度有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报的。 3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等其他扣除不充分的。 4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。 5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。 6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。 7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。 二、公司的账目处理 企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记应付职工薪酬，贷记银行存款、库存现金等科目。 企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记其他应收款、应交税费——应交个人所得税等科目。 企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记银行存款、库存现金科目。 企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记银行存款等科目。 企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记银行存款科目。 企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记银行存款、库存现金等科目。 三、劳务工资发票税率是多少 以个体工商户、劳务公司的名义开劳务费发票，则缴纳营业税带附征是5．65％，具体为： 应交营业税＝劳务费×5％应交城建税＝营业税金额×7％教育费附加＝营业税金额×3％ 地方教育费附加＝营业税金额×2％ 水利基金＝营业税金额×1％ 另外，企业所得税25％或个体工商户的个人所得税。 |
| 随便看 |
|
法律咨询免费平台收录17839362条法律咨询问答词条，基本涵盖了全部常用法律问题的释义及解答，是法律学习及实务的有利工具。