| 问题 | 小规模纳税人的账务处理事项有哪些 |
| 释义 | 一、征收率减按3％计算小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3％计算缴纳，在含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3％，即：销售额＝含税销售额（1＋3％） 二、企业所得税核定征收核定征收所得税，主要是根据你的应税收入额或成本（费用）支出额来确定的，从税务实践方面来看主要是以应税收入额来确定；而应税收入无非是看发票所开具金额数目，或在账务上面做账多少，会与开具发票做比对，也有可能还会与取得的发票、进货单据之类的凭证进行比对来确定你的应税收入额。核定征收所得税的计算公式是： （1）应纳税所得额＝应税收入额应税所得率或应纳税所得额＝成本（费用）支出额（1－应税所得率）应税所得率 （2）应纳所得税额＝应纳税所得额适用税率因此，根据主管税务机关核定的所得率（会以“核定所得率通知书”的形式送达公司），计算缴纳所得税。 三、小规模的纳税申报表 1、国税： （1）按月申报：《小规模纳税人增值税申报表》； （2）按季申报：《中华人民共和国企业公司所得税月（季）度预缴纳税申报表》文件（B类）； 2、地税： （1）按月申报：城建税、教育费附加、地方教育费附加应当是以综合申报表的方式，（即一个申报表申报多个税种）； （2）按月申报：《个人所得税纳税申报表》和《扣缴个人所得税报告表》；主要是代扣代缴员工的个人所得税用。 四、建账所得税采取核定征收有六个规定，其中有一条则是“依照法律、行政法规的规定应当设置而未设置账簿的”应当采取核定征收的方式。所以，建账建制工作是每个财务人员的必须做好的义务。税务机关应当推进纳税人的建账建制的工作。税务机关应当积极督促核定征收所得税的纳税人建账建制，引导纳税人向查账征收方式过渡，改善经营管理。对符合查账征收条件的纳税人，应及时调整征收的方式，实行查账征收。 |
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