| 问题 | 小微企业要交企业所得税吗 |
| 释义 | 小微企业不一定免交企业所得税，根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》，年应纳税所得额低于20万元的小型微利企业，可享受减按50%计入应纳税所得额并按20%税率缴纳企业所得税的优惠政策。企业所得税是对中华人民共和国境内的企业和其他组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。个人独资企业及合伙企业除外。 法律分析 一、小微企业可以不交企业所得税吗 小微企业月应税销售额不足3万元(季度不足9万元)免征增值税，但不一定就免缴纳企业所得税。 《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)： 1、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 前款所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例规定的小型微利企业。 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元; (二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 二、企业所得税 是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。 拓展延伸 小微企业的企业所得税减免政策有哪些？ 小微企业的企业所得税减免政策主要包括以下几个方面。首先，根据国家税务部门的规定，小微企业可以根据其年度应纳税所得额的大小，享受不同程度的减免。其次，对于年度应纳税所得额不超过100万元的小微企业，可以免征企业所得税。此外，对于年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小微企业，可以按照优惠税率进行征税。此外，小微企业还可以根据自身的情况，申请享受其他税收优惠政策，如增值税减免、税收优惠资金等。综上所述，小微企业的企业所得税减免政策为其提供了一定的税收优惠，有助于促进其发展和创新。 结语 小微企业的企业所得税减免政策为其提供了一定的税收优惠，有助于促进其发展和创新。根据财政部国家税务总局的规定，年度应纳税所得额低于20万元的小型微利企业，可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。此外，根据企业所得税法实施条例的规定，符合条件的小型微利企业可以享受不同程度的减免，如工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元等。综上所述，小微企业可以通过合理利用企业所得税减免政策，减轻负担，促进企业发展。 法律依据 中华人民共和国乡镇企业法： 第三十二条 乡镇企业应当依法办理税务登记，按期进行纳税申报，足额缴纳税款。 各级人民政府应当依法加强乡镇企业的税收管理工作，有关管理部门不得超越管理权限对乡镇企业减免税。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第七章 征 收 管 理 第五十条 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章 税 收 优 惠 第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。 |
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