| 问题 | 继承房产买卖 个人所得税怎么算 |
| 释义 | 一、继承房产出售如何计算缴纳个人所得税 不管房子来源是什么，只要买卖二手房，那么就涉及下面几种税。一、个人所得税(卖方)自2010年10月1日起，对个人住房转让所得征收个人所得税原则上实行核定征税，核定征税的比例暂按1%确定。对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税。对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。政策依据：(1)《关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》(财税[2010]94号)(2)《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税的有关问题的通知》(国税发〔2016〕108号)(3)《财政部国家税务总局建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》(财税字[1999]278号)二、营业税及城市维护建设税和教育费附加(卖方)自2016年2月22日起，个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征营业税。政策依据：《财政部、国家税务总局、住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》(财税〔2016〕23号)三、土地增值税(卖方)自2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。政策依据：《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)四、契税(买方)自2016年2月22日起，对个人购买90平方米及以下的家庭2套以内(含2套)(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)住房，减按1%税率征收契税;对个人购买90平方米以上的家庭唯一住房，减按1.5%税率征收契税;对个人购买90平方米以上的家庭第二套改善性住房(指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房)，减按2%税率征收契税;对个人购买3套以上(含3套)住房的，一律按江苏省原定3%税率征收契税。商品住房以房地产主管部门契约鉴证时间为准，存量住房以房地产主管部门契约登记受理时间为准。政策依据：(1)《财政部、国家税务总局、住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》(财税〔2016〕23号)(2)《江苏省财政厅江苏省地方税务局江苏省住房和城乡建设厅关于调整我省房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》(苏财税[2010]33号)五、印花税(买卖双方)自2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。政策依据：《财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)特别说明：(1)个人购房日期的确定。个人按照国家房改政策购买的公有住房，以其购房合同的生效时间、房款收据开具日期或房屋产权证上注明的时间，依照孰先原则确定;个人购买的其他住房，以其房屋产权证注明日期或契税完税凭证注明日期，按照孰先原则确定。(2)个人转让房屋的日期，以销售发票上注明的时间为准。(3)上述税收优惠政策仅适用于个人销售或购买住房，不适用个人销售或购买非住房、单位销售或购买住房及非住房。(4)北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实施《财政部、国家税务总局、住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》(财税〔2016〕23号)第一条第二项对家庭第二套改善性住房的契税优惠政策及第二条营业税优惠政策，上述城市个人住房转让营业税政策仍按照《财政部国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》(财税〔2015〕39号)执行。 《个人所得税法》第三条 个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 《契税暂行条例》第三条 契税税率为3—5％。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。 第九条 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。 二、继承房产再出售的新条件 税费参考如下： 查档20元 公证费成交价*0.3% 营业税：成交价*5.6% 1、普通住宅满5年（含5年）免征。 2、普通住宅未满5年，全额征收。 3、非普通住宅满5年，差额征收。 4、非普通住宅未满5年，全征 个人所得税：成交价*1% 1、普通住宅满5年（含5年），且为卖方家庭唯一住房，免征。 2、非住宅（无年限制）按成交价的1%征收。 3、转让受赠住房一律按差额的20%征收。 4、直系赠与，看老证，满5年免征。 契税： 1、成交价*1%，90平方米以下的普通住宅，若买方不是唯一住房的按成交价3%征收。 2、成交价*1.5%，90平方米以上，144平方米以下普通住宅，若查实买方不是唯一住房的按成交价3%征收。 3、成交价*3%，（144平米以上含144平米） 土地收益金： 成交价*0.5%，房改房征收。 土地增值税： 1、成交价*1%，住宅免征。 2、非住宅，全征（无年限制）、“增值额”*30%征收。 印花税：成交价*0.05% 1、住宅类，暂免。 2、赠与，非住宅，征收（双方各0.05%）。 转让手续费： 1、面积*2.5元/平方米，已购公房（房改房、直管公房、安居房、经济适用房、集资建房）。 2、面积*6元/平方米，商品房。 3、面积*8元/平方米，别墅及非住宅。 产权转移登记费： 1、80元/本，住宅及配套车库 2、550元/本，非住宅及不配套车库。 3、10元/本，共有权证。 贴花税：5元/件。 比如房价40万剩5.6%=22400.00元这样计算。 以上就是有关二手房买卖过户税问题的相关解答，希望满意 《个人所得税法》第三条 个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 《契税暂行条例》第三条 契税税率为3—5％。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。 第九条 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。 |
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