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问题 小微企业应纳税额计算
释义
    小微企业应纳税额计算的方法,具体如下:
    1、企业所得税实行的是按年计征,分期预缴,次年5月30日前汇算清缴的政策。小微企业年度应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额年度应纳税额=应纳税所得额乘税率-减免税额-抵免税额;
    2、年度应纳税所得额不超过100万的,应纳税额=应纳税所得额乘25%-应纳税所得额乘(25%-2.5%)=应纳税所得额乘2.5%;
    3、年应纳税所得额超过100万不超过300万的,年应纳税额=应纳税所得额乘25%-100乘(25%-2.5%)-(应纳税所得额-100)乘(25%-5%)=应纳税所得额乘5%-2.5;
    4、企业所得税汇算清缴应退(补)税额=已预缴税额-年应纳税额。
    小微企业的定义:
    1、从事国家非限制和禁止行业;
    2、资产总额不超过5000万;
    3、从业人数不超过300人;
    4、应纳税所得额不超过300万的企业。
    小微企业的第一项税收优惠:
    小微利企业的企业所得税的税率为20%,一般企业的企业所所得税税率都是25%。
    小微企业的第二项税收优惠:
    1、小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额;
    2、年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额。
    这是小微企业第二项税收优惠,第一项的优惠点在税率上,而第二项优惠的点在应纳税所得额上。
    综上所述,根据以上计算公式,可以得出小微企业的应纳税额。
    【法律依据】:
    《中华人民共和国税收征收管理法》第一条
    为了加强税收征收管理,规范税收征收和缴纳行为,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,促进经济和社会发展,制定本法。
    第二条
    凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理,均适用本法。
    第三条
    税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的,依照国务院制定的行政法规的规定执行。
    任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定,擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
    第四条
    法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
    
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更新时间:2025/3/1 12:02:26