| 问题 | 小微企业应纳税额计算 |
| 释义 | 小微企业应纳税额计算的方法，具体如下： 1、企业所得税实行的是按年计征，分期预缴，次年5月30日前汇算清缴的政策。小微企业年度应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额年度应纳税额=应纳税所得额乘税率-减免税额-抵免税额； 2、年度应纳税所得额不超过100万的，应纳税额=应纳税所得额乘25%-应纳税所得额乘（25%-2.5%）=应纳税所得额乘2.5%； 3、年应纳税所得额超过100万不超过300万的，年应纳税额=应纳税所得额乘25%-100乘（25%-2.5%）-（应纳税所得额-100）乘（25%-5%）=应纳税所得额乘5%-2.5； 4、企业所得税汇算清缴应退（补）税额=已预缴税额-年应纳税额。 小微企业的定义： 1、从事国家非限制和禁止行业； 2、资产总额不超过5000万； 3、从业人数不超过300人； 4、应纳税所得额不超过300万的企业。 小微企业的第一项税收优惠： 小微利企业的企业所得税的税率为20%，一般企业的企业所所得税税率都是25%。 小微企业的第二项税收优惠： 1、小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额； 2、年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额。 这是小微企业第二项税收优惠，第一项的优惠点在税率上，而第二项优惠的点在应纳税所得额上。 综上所述，根据以上计算公式，可以得出小微企业的应纳税额。 【法律依据】： 《中华人民共和国税收征收管理法》第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。 第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。 第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。 第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 |
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