| 问题 | 房产遗产税注意事项 |
| 释义 | 1、缴纳税金必须是子女合法的收入，不包括父母的财产，更不能是父母现金赠予。 2、纳税前需要冻结遗产。 3、5年内赠予等同于遗产，缴纳相同税收。 4、遗产税免除：珠宝，文物。但如果子女变现，追缴遗产税。合法捐赠部分不计入遗产总额。 5、人寿保险不计入遗产总额。 一、遗产税计算公式 1、遗产税的计算公式为：应征遗产税总额＝应征税遗产净额×适用税率－速算扣除数 2、遗产税五级超额累进税率表 级别应纳税遗产净额（元）税率％速算扣除数（元） （1）不超过50万的部分10％0 （2）超过50万至200万的部分20％5万 （3）超过200万至500万的部分30％25万 （4）超过500万至1000万的部分40％75万 （5）超过1000万的部分50％175万 二、纳税人继承的房屋是否需要缴纳契税 如果父母在世，属于财产赠与，过户时按财产赠与的税额缴税。如果父母已过世，属于遗产继承，过户时按遗产继承的税额缴税。中国暂时未有遗产税。但是房产过户视为一次交易，所以要缴税。 1、法定继承不需要缴纳契税，但要税务机关办理减免手续；非法定继承需要缴纳契税，赠予房产的承受人要纳契税，税率各省市在3-5%的范围内确定，各省可能不相同，计税依据为评估价值或税务核定价值。 2、另外要缴纳工本费28元、登记费80元、测绘费等（需要测绘的话）。 3、按照评估价值或税务核定价值的0.05%缴纳印花税。赠予按偶然所得纳20%个人所得税。 4、法定和非法定继承不缴纳个人所得税，因为未规定要缴纳。 三、房产继承子女需要缴纳征收税吗 根据我国相关的法律法规的规定可知，继承父母的遗产，依法是需要征收遗产税的，一套财产想要过户给子女，一般有三种方式可以实现：买卖，继承或赠予等方式都可以。子女继承父母财产需要缴纳税款，包括公证费、财产评估费、继承过户费、契税、营业税、个人所得税等相关费用。 |
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