| 问题 | 工程发票的开具流程 |
| 释义 | 1、办理地点地税各办税服务大厅 2、报送资料 （1）规模（工程价款50万元）以下的： 代开发票申请表（需加盖公章或财务章）； 合同复印件； 施工方营业执照复印件； 付款证明原件（需双方加盖公章）； 外经证原件（外来建筑）； 经办人身份证复印件。 （2）规模（工程价款50万元）以上的或分包工程，除以上资料外还需提供： 施工方项目登记表、建设方项目登记表（需盖章确认）； 付款证明原件（需双方加盖公章）； 建设方和施工方的税务登记证复印件，对按规定不需要税务登记的单位提供组织机构代码证复印件； 有分包的还需提供总分包合同，分包方营业执照复印件、税务登记证复印件，分包方开具的发票原件、复印件，税票原件、复印件。 3、需要征收以下税种： （1）营业税：按工程价款（包括料工费）的3％税率计征； （2）城建税：按营业税额的7％或5％征收； （3）教育费附加：按营业税额的3％征收； （4）地方教育费附加：按营业税额的1％征收； （5）企业所得税（对核定征收企业、单位征收，外来建筑企业就地预缴）： 核定征收企业、单位： 应纳税额＝工程价款（包括料工费）＊8％或10％（应税所得率）＊25％（税率） 省以外外来建筑企业： 建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0．2％按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。 （6）个人所得税（对个人及外来建筑企业征收）： 对已办理税务登记的个体工商户按工程价款（包括料工费）2％附征； 对未办理税务登记的个人按工程价款（包括料工费）3％附征； 对市范围以外外来建筑企业按工程价款（包括料工费）1％核定征收；符合地税函〔2008〕167号文件相关规定条件的，经工程作业所在地主管税务机关审定同意，其应扣缴（缴纳）的个人所得税可就地实行查帐征收。 注：若是单包合同，须将甲供材料金额并入工程收入一并征收营业税及其附加（发票金额仍开工程收入金额） 一、什么叫工程发票 工程发票也叫建筑业发票，凡从事建筑业应税劳务的单位和个人在收取工程（结算）款项时，必须开具税务机关统一印制的建筑业发票。 建筑业发票按照使用对象不同分为建筑业统一发票（自开）和建筑业统一发票（代开）两种。建筑业自开发票由自开票纳税人领购和开具；建筑业代开发票由税务机关代开，非税务机关以其他单位不得代开建筑业发票。 |
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