| 问题 | 债权债务管理制度包括什么 |
| 释义 | 1、债权债务账目的核对：主要由业务部、经管部等与债权债务业务有关的部门负责，财务部配合。财务定期编制往来账款分期明细，提供往来账款增减变化及构成情况，以便及时掌握和清算；对发生的应收账款进行及时催收。 2、债权债务的清理：主要由财务、业务部及经管部门共同负责。财务部会计主管债权债务的核对、清理任务，定期核对往来账户。业务部的每名业务人员，逐笔登记商品发出及货款回收情况，并按月与财务部、经管部及购货单位的财务、核对账目。 一、公司财务部门的职能 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 （三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 （七）完成公司交给的其他工作。 二、清算账户的种类 由于结算业务的性质不同，因而结算账户又具有不同的用途和结构。按照账户的具体用途和结构，结算账户又可以分为债权结算账户、债务结算账户和债权债务结算账户三类。 1、债权结算账户 债权结算账户是专门用来核算、监督企业同各个债务单位或个人之间的债权结算的账户。这类账户的借方登记债权的增加数，贷方登记债权的减少数，其余额一般在借方，表示期末尚未收回的债权。 2、债务结算账户 债务结算账户是专门用来核算和监督企业同各个债权单位或个人之间的结算业务的账户。这类账户的贷方登记债务的增加数，借方登记债务的减少数，其余额一般在贷方，表示尚未偿还的债务的实有数。 属于债务结算账户的主要有：应付账款、其他应付款、短期借款、预收账款等。 3、债权债务结算账户 债权债务结算账户是用来核算、监督企业同其他单位或个人之间的往来结算业务的账户。某些与企业经常发生业务往来的单位，有时是企业的债权人，有时是企业的债务人。会计制度规定，预付账款不多的企业，可以将预付账款直接记入应付账款的借方，这样应付账款账户同时核算和监督也可以将预收款直接记入应收账款的贷方，这样，应收账款同时核算和监督应收应付账款和预付账款的增减变动情况，也是债权债务结算账户。对于债权债务类结算账户，其所属明细分类账的借方余额之和与贷方余额之和的差额，应当与有关的总分类账的余额相等。 |
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