| 问题 | 企业清算的所得税处理有哪些规定 |
| 释义 | 在我国关于企业所得税的规定包括：居民企业和符合条件的非居民企业应当纳税；企业所得税的税率为25%；收入总额，减除不征税收入、免税收入等费用后的余额，为应纳税所得额；应纳税的情形；国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠；其他。 一、不征税收入和免税收入的区别有什么 不征税收入和免税收入的区别如下： 1、免税收入是国家优惠政策，而不征税收入是本身不需要交税的活动； 2、不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入； 3、免税收入，本身已构成应税收入但予以免除，属于税收优惠项目。 企业所得税不征税收入主要包括财政拨款、根据相关规定收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。 二、小规模所得税优惠政策 关于小规模所得税优惠政策的问题，自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 一、工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 二、其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 其标准有三个： 1、公司人数， 2、工资资产总额， 3、公司当年应纳税所得额（不是收入） 对于增值税，如果按月报税的，每月3万（收入）以内免税，按季申报的，每季度9万（收入）以内免税 这个收入指的是企业的实际收入，要包含开票和不开票的合计，实际中有的公司只算开票的金额，这是不符合规定的 企业代开专用发票不能享受这个增值税免税规定 小规模企业，知识产权代理服务增值税适用3%征收率，企业所得税适用税率25%，符合上面说的小微企业免税规定的，可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税率10%）。 三、免税收入与不征税收入区别 1、不征税收入，是指纳税人取得特殊收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但取得不征税收入所发生的费用成本也不得在企业所得税前扣除2、免税收入，属于税收优惠政策，属于企业所得税的征收范围但依据规定免予征收企业所得税的收入。 【本文关联的相关法律依据】 《中华人民共和国企业所得税法》第二条 企业分为居民企业和非居民企业。 本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 |
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