| 释义 |
1、企业计提所得税时：
借：所得税费用（实际缴纳的税额）
贷：应交税费——应交所得税
2、缴纳税款时：
贷：银行存款
得税税额计入“所得税费用“科目进行核算。
企业所得税减免是国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。企业所得税减免的对象主要包括民族区域自治地方的企业以及法律、行政法规和国务院有关规定给予减税免税的企业。
对于减免的所得税，企业不应该将其重新纳入损益计算中进行利润或股利分配。因为如果重新纳入损益计算，不仅会使企业提供的会计信息不实，而且也会对次年的企业所得税汇算清缴工作带来影响的，下面列示了一些相关的会计处理分录，仅供参考。
1。先计后退的会计处理
a。 计提所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
b。 减免所得税时：
借：应交税金-应交所得税
贷：盈余公积(或资本公积)
2.先缴后退的会计处理
a。 计提所得税时：
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
b。 上缴所得税时：
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款
c。 收到退款时：
借：银行存款
贷：所得税
3.法定直接减免，不作会计处理。
企业所得税免税收入有哪？
一、国债利息收入
国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
三、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
四、符合条件的非营利组织的收入。
新企业所得税法释义有而免税收入的说法，相关规定也是很明确的，比如企业所得税免税收入的类别就非常详细，牛账网整理的企业所得税免税收入怎么入账如上。
法律依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
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